2019 какие взносы налоги начисляются на больничный лист

2019 какие взносы налоги начисляются на больничный лист | Династия юристов

2019 какие взносы налоги начисляются на больничный лист

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «2019 какие взносы налоги начисляются на больничный лист». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Берется ли подоходный налог с больничного листа? Да, в 2019 году его ставка составляет 13%. Он взимается при начислении компенсации сотруднику.

В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС.

При этом переход от бумажных носителей к электронному формату ожидается плавным, первые по-прежнему будут котироваться, но постепенно электронный образец заменит бумажный носитель полностью.

Чтобы нововведение не вызвало у россиян слишком бурной реакции, докторам рекомендовано предоставлять выбор самим пациентам, которые смогут определить удобный для себя вариант больничного. Новшества касаются больничных по беременности и болезни.

Какие больничные облагаются страховыми взносами в 2019 году

Факт нетрудоспособности находит отражением в больничном листе. В нем не указывается диагноз, поскольку он составляет врачебную тайну, проставляется лишь соответствующий код.

Данное пособие является доходом работника, но не его заработной платой, поэтому никакие страховые взносы на него не начисляются и не уплачиваются (п. 3 ст. 422 НК РФ).

В связи с этим возникает другой вопрос: берется ли с больничного листа налог на доходы физических лиц?
Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы. При этом следует учесть, что сумма доплаты является объектом налогообложения ЕСН.

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы: исключения

Однако речь идет исключительно о самом пособии. На предприятии могут установить дополнительные доплаты к пособию. Таковые в 217-й статье не отражены.
Продление. По умолчанию в строке стоит нет. Если больничный лист является продолжение выбираем нужный номер больничного лист из раскрывающегося списка. Укажите данные из листа нетрудоспособности.

Пособия по временной нетрудоспособности (больничный) исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Поэтому всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Со всей суммы больничного пособия удержите НДФЛ. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем (болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п.) назначено пособие. Облагается НДФЛ и пособие, назначенное в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием.

Чем облагается больничный лист в 2019 году, выданный по болезни

Официальное представительство ИА BISHELP — Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-26113 от 09.11.2006 При частичном или полном использовании материалов ИА ссылка на них обязательна. Авторские права на материалы третьих лиц принадлежат их авторам и правообладателям и отмечены соответствующими ссылками на первоисточник.

Если работник заболел, то за время болезни ему полагается денежное пособие, которое выплачивается по листку нетрудоспособности. Это официальный документ, выдаваемый медучреждением, который подтверждает факт временной неспособности продолжать трудовую деятельность.

За остальное время подоходный налог оплачивает фонд социального страхования. По пособиям, выданным по причине карантина или необходимости ухода за больным ребенком, обязанность удержания НДФЛ возлагается на фонд социального страхования.

Для расчета пособия по беременности и родам вноситься доход по годам и кол-во дней отработанных за расчетный период. Сохраните введенные данные, нажмите кнопку «Принять».

Да, ошибки встречаются во взаиморасчетах довольно часто. Если бухгалтер неправильно произвел расчет, то с Налоговым органом взаимодействовать не обязательно. Поправку следует сделать в акте взаимозачета с Фондом. Для этого готовится справка-расчет с правильными данными.

Денежные средства, выплачиваемые за период нетрудоспособности, которая связана с заболеванием, хоть и не считаются оплатой труда, но облагаются налогами. Согласно законодательным актам нашей страны, НДФЛ с больничного рассчитывается в общем порядке.

Он выплачивается за счёт работника и зависит от причин получения им листа временной нетрудоспособности.

Для получения оплаты работодателю и в ФСС вместе с заявлением сдается лист о временной потере трудовой способности и все необходимые справки. Вопрос № 4. В каких формах отчетности отражаются начисления по больничному листку и удержания по ним? Ответ. Суммы подоходного налога, в том числе удержанные из величины пособий по болезни, находят отражение в отчете 6-НДФЛ.

С начала 2019 года перечисление НДФЛ с больничного листа и отпускных нужно производить не позднее последнего числа того месяца, в котором они были выплачены. Чтобы произвести учёт НДФЛ сначала надо вычислить сумму удержания.

Документация рассматривается в течение 10 суток, после чего происходит начисление средств вместе с авансом или заработной платы. Предварительно с них удерживается налог.

Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили в мошенничестве, и теперь грозят подать иск в суд или в прокуратуру.
Нужно ли облагать НДФЛ больничный лист в 2019 году? Обязательно ли облагать больничное пособие налогом? Как в 2019 году обстоят дела с первыми тремя днями болезни? Ответим.

Но необходимо учитывать, что работодатель обязан оплатить только первые три дня нетрудоспособности. Остальное время болезни оплачивает фонд социального страхования.

Однако, весь период отсутствия работника на своем рабочем месте по причине болезни, ему оплачивается. И впоследствии эти средства попадают под категорию доходов работника. Поэтому, со средств, которые насчитаны за больничный период, точно так же, как и из заработной платы, вычисляется подоходный налог.

Налоги на компенсацию по больничному рассчитываются по той же схеме, по какой они взимаются с начисленной заработной платы.

Следовательно, из таких сумм работодатель должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Отражение налогообложения пособий на счетах: проводки Часть больничного, оплачиваемого за счет средств работодателя, отражается в бухгалтерском учете как затраты:

  • Дт20, 23,25, 26, 44 Кт70.

Начисление ЕСН на доходы по пособиям:

  • Дт20, 23, 25, 26, 44 Кт69.

Значит и взимание налога производится с суммы, которая начисляется работнику за первых 3 дня нахождения его на больничном.

Законом предусматриваются случаи, когда весь больничный оплачивается из средств Фонда социального страхования, например, беременность и роды.

В колонке Дата выплаты открывшейся формы в строках с больничными необходимо автоматически заполненную концом месяца дату изменить на предполагаемую дату выплаты пособия по временной нетрудоспособности.

Компенсация по документу, подтверждающему временную нетрудоспособность, рассчитывается в течение 10 дней после сдачи его организации, а выплачивается вместе с зарплатой, последующей за пособием. Чтобы корректно оформить справку, отражающую НДФЛ с больничного листа, следует учесть советы ФНС. В справке 2-НДФЛ следует указать весь полученный доход за нужный период.

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Причина заболевания. Выбираем из раскрывающего списка; Переходим на кнопку Расчет. В открывшейся форме укажите данные о заработке за 2 предыдущих года.

Лист временной нетрудоспособности или просто больничный лист – это стандартный бланк, который заполняется, а впоследствии заверяется подписью и печатью, врача, к которому обращается заболевший сотрудник предприятия. Данный документ – это законное основание для того, чтобы в период лечения не выходить на работу, а после закрытия больничного, получить денежную выплату за рабочие дни, пропущенные по болезни.

На основании свидетельства о смерти договор признается разорванным. При этом получить заработок могут наследники погибшего — близкие родственники.

Источник: http://fotorv.ru/prava-potrebiteley/7421-2019-kakie-vznosy-nalogi-nachislyayutsya-na-bolnichnyy-list.html

Больничный в 2019 году

2019 какие взносы налоги начисляются на больничный лист

В рамках социальной защиты населения государством гарантированы определенные социальные гарантии. К таковым можно отнести: пособие по беременности и родам, а также пособие по временной нетрудоспособности. Для получения данных гарантий необходимо наступление страхового случая. Причем  перечень таких случаев ограничен и регламентирован.

Право на пособия в соответствии с Положением о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.

2013 № 569 (далее – Положение № 569), имеют лица, занятые деятельностью, в период осуществления которой на них распространяется государственное социальное страхование и за них, а также ими самими в предусмотренных законодательством случаях уплачиваются обязательные страховые взносы на социальное страхование.

Листок нетрудоспособности, а в обиходе «больничный лист», является документом для начисления данных видов пособий.

При расчете пособия необходимо также учитывать ряд пределов и ограничений в отношении сумм выплат, начисленных работнику. А именно максимальный и минимальный размер больничного.

Максимальный размер пособия по больничному (кроме пособия по беременности и родам для ИП, адвокатов, лиц, выполняющих работы по гражданско-правовому договору и т.д.

) за календарный месяц по каждому месту работы устанавливается в размере 3-кратной величины средней заработной платы рабочих и служащих в республике в месяце, предшествующем месяцу возникновения права на пособие (п. 29 Положения № 569).

Минимальный размер пособий по больничному в месяц устанавливается в размере 50 % наибольшей величины бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения, утвержденного Советом Министров Республики Беларусь, за два последних квартала относительно каждого месяца, в котором имели место временная нетрудоспособность, отпуск по беременности и родам.

Изменения в оформлении больничного в 2019 году

С 31 января 2019 г. листки нетрудоспособности выдаются и оформляются в соответствии с Инструкцией о порядке выдачи и оформления листков нетрудоспособности и справок о временной нетрудоспособности, утвержденной постановлением Минздрава и Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 04.01.

2018 № 1/1 (далее – Инструкция  № 1/1). Также данной инструкцией установлены формы листка нетрудоспособности и справки о временной нетрудоспособности. Бланки листков нетрудоспособности, изготовленные до вступления в силу Инструкции № 1/1, являются действительными до их полного использования.

Строка «Наименование организации здравоохранения» заполняется тем же способом, которым заполняется листок нетрудоспособности (от руки или с применением печатного устройства).

При этом может применяться штамп-клише организации здравоохранения.

Дополнительно в этой строке указываются наименование и адрес территориально удаленного структурного подразделения, в котором выдан листок нетрудоспособности (подп. 50.1 п. 50 Инструкции № 1/1).

Строка «Фамилия, собственное имя, отчество нетрудоспособного» заполняется без сокращений в соответствии с данными документа, удостоверяющего личность пациента (лица, осуществляющего уход за больным членом семьи).

Строка «Место работы» не заполняется. Место работы лица, которому выдан листок нетрудоспособности, и его должность вносятся в контрольный талон листка нетрудоспособности и журнал регистрации выданных листков нетрудоспособности.

Контрольный талон оформляется одновременно с листком нетрудоспособности при выдаче листка нетрудоспособности и окончательно оформляется организацией здравоохранения при закрытии листка нетрудоспособности.

При этом не является ошибкой в листке нетрудоспособности указание места работы.

Реквизиты «Вид нетрудоспособности», «Режим» по-прежнему заполняются прописью. В случае временной нетрудоспособности в связи с общим заболеванием записи в них выполняются в соответствии с ранее действовавшими формулировками.

В позиции «Должность, фамилия, подпись и личная печать врача» указывается фамилия и ставятся подпись и личная печать лечащего врача (помощника врача, фельдшера), закрывшего листок нетрудоспособности.

При выдаче листков нетрудоспособности (справок) для представления по каждому месту работы в правом верхнем углу указывается «Основной/Дополнительный» (подп. 50.2 п. 50 Инструкции № 1/1). Если выдается листок нетрудоспособности для представления по одному месту работы, указанные записи не производятся.

Позиции «Выдан», «Начало нетрудоспособности», «Первичный/Продолжение», «Пол», «Возраст», а также коды предварительного и заключительного диагнозов и причин временной нетрудоспособности заполняются по тем же правилам, что и до вступления в силу Инструкции.

Оформление больничного

Листок нетрудоспособности считается недооформленным в случаях (п. 52 Инструкции № 1/1):

  •   наличия незаверенных исправлений;
  •   наличия более двух исправлений;
  •   несоответствия фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) временно нетрудоспособного лица указанным в его документе, удостоверяющем личность;
  •   незаполнения строк листка нетрудоспособности «Наименование организации здравоохранения, выдавшей листок нетрудоспособности», «Вид нетрудоспособности», «Режим», «Заключение о трудоспособности»;
  •   наличия в строке листка нетрудоспособности «Особые отметки» записи «Взят анализ на алкоголь и (или) наркотические средства» и отсутствия записи о результатах данного анализа;
  •   незаполнения строк листка нетрудоспособности «ВКК», «МРЭК», «Особые отметки» в случаях, предусмотренных Инструкцией № 1/1.

Если оформление листка нетрудоспособности или его состояние не позволяет назначить пособие, плательщик вправе вернуть такой листок нетрудоспособности работнику для исправления имеющихся недостатков.

Дооформление листков нетрудоспособности, а также выдача листков нетрудоспособности взамен испорченных или утерянных осуществляются в организациях здравоохранения по месту выдачи исходного листка нетрудоспособности.

Оборотная сторона листка нетрудоспособности заполняется плательщиком обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (п. 53 Инструкции № 1/1).

Позиции листка нетрудоспособности «Цех (отдел) предприятия», «Профессия нетрудоспособного», «Табельный номер», «Подпись мастера или начальника цеха (отдела)» заполняются руководителем структурного подразделения, в котором работает получатель пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам, либо другим лицом, назначенным плательщиком.

Позиции «К работе приступил» и «Выходные дни за период нетрудоспособности» не заполняются.

В строке «Особые отметки» ответственным лицом производятся следующие записи, необходимые для назначения пособия в соответствии с законодательством (п. 55 Инструкции № 1/1):

– «Инвалид (участник) войны», «лицо, пострадавшее от катастрофы на Чернобыльской АЭС», «Донор» (с указанием даты сдачи крови или ее компонентов) – в случаях, когда работник имеет право на пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с п. 11, подп. 18.1– 18.3 п. 18 Положения № 569;

– «Проживает (работает) на территории радиоактивного загрязнения» – в листках нетрудоспособности, выданных в связи с беременностью и родами женщинам, имеющим право на пособие по беременности и родам в соответствии с п. 2 ст. 8 Закона Республики Беларусь от 29.12.2012 № 7-З «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей»;

– «Молодой специалист» – в листках нетрудоспособности, выданных в связи с заболеванием и травмой в быту молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), указанным в п. 5 ст. 83, п. 4 ст. 84 и п. 4 ст. 85 Кодекса Республики Беларусь об образовании;

– «Переведен с» (дата перевода) – в листках нетрудоспособности, выданных лицам, принятым на работу в порядке перевода или временно переведенным, в месяце наступления временной нетрудоспособности или в 6 предшествующих месяцах;

– «Инвалид I (II, III) группы» – в листках нетрудоспособности, представленных работающими инвалидами.

Расчет больничного

В позиции «Подпись ответственного лица» ставится подпись ответственного лица независимо от внесения вышеперечисленных отметок.

Что касается методики расчета, она едина для начисления как пособия по временной нетрудоспособности, так и для начисления пособия по беременности и родам. При этом для расчета используется среднедневной заработок сотрудника за 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

Для начала рассчитывается совокупный доход за эти месяцы. В него включаются все виды дохода, на которые были начислены страховые взносы. К таковым относятся: премии, заработная плата, надбавки и доплаты к ней и иные выплаты. При этом из расчета исключаются выплаты за дни, в которые работник был освобожден  от работы, например, в связи с временной нетрудоспособностью.

Далее  указанный доход делится на количество календарных дней в данном периоде. Таким образом, получаем среднедневной заработок.

Для получения суммы пособия умножаем полученный  среднедневной заработок на количество дней нетрудоспособности. При этом нужно учесть, что первые 12 календарных дней нетрудоспособности оплачиваются в размере 80 %, остальные в размере 100 %. 

Для некоторых категорий работников пособие по временной нетрудоспособности назначается с первого дня в размере 100 %. В определенных случаях пособие по временной нетрудоспособности может быть исчислено в размере 50 % от причитающегося пособия. Что касается  пособия по беременности и родам, то оно в любом случае назначается в размере 100 %.

Валентина Дрозд, экономист

Свежие статьи по этой теме:

Источник: https://www.gb.by/articles/bolnichnyi-v-2019-godu

Берется ли подоходный налог с больничного листа в 2019. uristtop.ru

2019 какие взносы налоги начисляются на больничный лист

В 2011 году ФСС запустила пилотный проект «Прямые выплаты», направленный на изменение концепции выплат по листам временной нетрудоспособности.

В ходе экспериментального проекта, в котором приняло участие одиннадцать областей и три краевых административных образования, разрабатывался и изучался новый порядок начисления больничного листа и порядок оплаты больничного напрямую через ФСС. Сегодня в проекте «Прямые выплаты» участвует более тридцати субъектов РФ.

Для реализации проекта в 2017 г. был осуществлен переход на проект и внедрена система электронного документооборота полного цикла, объединяющая всех участников процесса – медицинское учреждение, работодателя, ФСС.

В рамках проекта расчет оплаты больничного листа производят и работодатель, и Фонд социального страхования, каждый применительно к своим периодам. Там, где «Прямые выплаты» еще не действуют, рассчитывает и оплачивает больничный полностью работодатель, а ФСС возмещает или зачитывает в счет страховых взносов часть его расходов, произведенных за счет Фонда.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Любой работающий человек, за которого работодатель отчисляет взносы в Соцстрах, по закону получает больничное пособие. Основанием для его начисления служит больничный лист, выдаваемый доктором в случае заболевания сотрудника или при уходе за любым членом семьи. Перед уходом в декретный отпуск беременные женщины также получают этот документ.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы по закону в 2019 году

Всех работающих людей интересует вопрос: облагаются ли страховыми взносами больничные листы? В принципе, с бюллетеня по временной утрате трудоспособности не должны начисляться никакие сборы ни в Пенсионный фонд России, ни в Фонд соцстраха.

Тем не менее человек во время болезни находится дома и не исполняет своих трудовых обязанностей, но при этом получает дотации, которые относятся к доходам работающего.

Таким образом, вся сумма выплат, полученных им, пока он был на больничном или ухаживал за больным родственником, облагается взносами страхования на общей основе с остальными финансами, которые поступают на счет работника.

Случается, что бюллетень по временной утрате способности трудиться оплачивается из личных финансов работодателя. Тогда бухгалтерия компании делает запрос в Фонд соцстрахования на возмещение затрат, понесенных в связи со случившимся. Но зачастую ФСС отказывает на законных основаниях, аргументируя, например, тем, что неправильно был оформлен документ.

Возмещение расходов из ФСС в 2019 году

Требования по предоставлению документов аналогичны иным основаниям возмещений – одновременно с заявлением копии подают только те, кто имеет право на льготные тарифы. Остальные плательщики взносов предоставляют документацию для подтверждения только по запросу.

Большинство страхователей используют зачетную систему. Прямые выплаты могут применять только те юрлица или предприниматели, которые зарегистрированы в регионах, где действует пилотный проект ФСС. В этом случае пособия выплачиваются напрямую работникам на основании поданных работодателем в Соцстрах документов.

Налоги на больничный лист, действующие в 2018-2019 годах

Отдельные условия действуют для тех лиц, кто оказался уволен с прежнего места работы, но заболел в тот же месяц. В сложившейся ситуации можно претендовать на компенсирование, если человек не трудоустроился в другой организации. Предъявление документа, подтверждающего временную нетрудоспособность, актуально в следующие полгода после того, как он был получен.

Если речь идет о компенсационных платежах, когда человек заболел, то они относятся к стандартному доходу сотрудника. Соответственно, вполне оправданными становится применение налога на доходы физических лиц.

Однако подобная компенсация отличается от заработной платы, потому что последняя является стандартной формой оплаты, положенной за осуществление трудовой деятельности.

Этот факт вызывает некоторые сомнения в актуальности подоходного налога.

Платятся ли страховые взносы с больничного

Первые трое суток пребывания на больничном должны быть оплачены работодателем из его средств, оставшиеся дни нетрудоспособности (если их причиной является болезнь) подлежат погашению из ресурсов, выделяемых ФСС. Обоснование приведено в статьях 3 и 6 Закона № 255-ФЗ.

Назначение пособия осуществляется на протяжении 10 дней в календарном исчислении после предъявления работодателю закрытого больничного листа. Начисляется ли НДФЛ на больничный – этот вопрос встает перед бухгалтером на этапе перечисления суммы пособия работнику.

Выплата должна быть произведена вместе с заработной платой.

Как рассчитать взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование по выплатам сотрудникам

Пример уменьшения страховых взносов на сумму расходов, произведенных организацией на государственное социальное страхование

В январе организация начислила в пользу своих сотрудников:

1. зарплату – 400 000 руб.;

2. больничное пособие – 8000 руб.;

3. пособие по беременности и родам – 23 500 руб.

Организация применяет общие тарифы страховых взносов.

За январь бухгалтер начислил страховые взносы в сумме 120 000 руб. (400 000 руб. * 30%), в том числе взносы на социальное страхование – 11 600 руб. (400 000 руб. * 2,9%).

Расходы организации, произведенные в январе на государственное социальное страхование, составили 31 500 руб. (8000 руб. + 23 500 руб.), что больше взносов на социальное страхование, начисленных за этот же месяц.

Организация решила компенсировать свои расходы за счет уменьшения предстоящих платежей. Поэтому за январь взносы на социальное страхование организация не перечислила. Часть расходов, не покрытых страховыми взносами, в сумме 19 900 руб. (31 500 руб. – 11 600 руб.

) бухгалтер организации учел при расчете взносов за февраль.

Куда платить страховые взносы в 2019-2019 годах

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2019. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.

07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2019-2019 годах перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

Источник: https://megapolisexpert.ru/nalogi-s-bolnicnogo-lista-v-2018-godu/

Подоходный налог и страховые взносы с пособий

2019 какие взносы налоги начисляются на больничный лист

Начисляя работникам пособия за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, организации допускают типичные нарушения при исчислении подоходного налога, а также страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах. Разберемся с этими нехитрыми вопросами.

Какие пособия выплачивают наниматели за счет средств ФСЗН и Белгосстраха?

Наниматели за счет средств ФСЗН выплачивают :

— пособие по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком);

— пособие по беременности и родам и доплату к нему;

— пособие женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности (далее — пособие женщинам, ставшим на учет до 12-недельного срока беременности);

— пособие в связи с рождением ребенка;

— пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;

— пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет (далее — пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет);

— пособие на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей (далее — пособие на детей старше 3 лет);

— пособие на погребение.

За счет средств Белгосстраха наниматели выплачивают пособие по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая по договорам обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний .

Исчисляется ли подоходный налог из пособий?

Пособия относятся к объектам налогообложения подоходным налогом . В то же время к освобождаемым от налогообложения относятся:

1) пособия, выплачиваемые за счет средств ФСЗН. Исключение составляет пособие по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком ;

2) пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет Белгосстраха .

Таким образом, подоходный налог следует удержать только из пособий по временной нетрудоспособности, которые назначаются за счет средств ФСЗН. При этом не имеет значения, заболел (получил травму) сам работник либо он ухаживал за больным ребенком или другим членом семьи.

При исчислении подоходного налога из пособий по временной нетрудоспособности надо учесть следующие моменты:

1) период освобождения от работы по больничному может захватывать разные месяцы или даже годы.

При исчислении подоходного налога суммы пособия за дни, приходящиеся на разные месяцы, включаются в доход того месяца, за который это пособие начислено.

Рассчитывается подоходный налог с полной суммы дохода работника за месяц (зарплата, пособие по временной нетрудоспособности и другие выплаты от нанимателя) ;

2) по месту основной работы полагающиеся работнику налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественный) применяются к общей сумме дохода (включая пособие).

Кроме того, в случае внутреннего совместительства работнику будет назначаться пособие отдельно по месту основной работы и по совместительству.

При этом вычеты применяются к общей сумме дохода, выплачиваемого по месту основной работы и по совместительству (включая пособие, назначенное по этим двум местам работы) .

Надо ли начислять взносы в ФСЗН и Белгосстрах?

Взносы в ФСЗН (в том числе на профессиональное пенсионное страхование) и в Белгосстрах на суммы любых пособий, выплаченных за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, не начисляются .

Внимание!
Оплата дополнительного свободного от работы дня, который ежемесячно предоставляется за счет средств ФСЗН одному из родителей ребенка-инвалида, пособием не является. Эти суммы облагаются подоходным налогом. Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на них не начисляются .

Обобщим информацию об удержании подоходного налога с пособий и о начислении на них взносов в ФСЗН и Белгосстрах, представив ее в виде схемы.

скачать схему

Пример

Работница трудится в организации по месту основной работы (полная ставка) и по совместительству (0,25 ставки).

Она представила нанимателю листки нетрудоспособности в связи:

— с профессиональным заболеванием — за период с 5 по 14 июня 2018 г.;

— уходом за больным ребенком — за период с 28 июня по 6 июля 2018 г.;

— беременностью и родами — на период с 23 июля по 25 ноября 2018 г.

У работницы есть ребенок, которому 2 июля 2018 г. исполнилось 3 года.

Информацию о начислениях работнице за июнь и июль представим в виде таблицы.

Таблица

Вид выплатыНачислено, руб.
за июньза июль
место основной работысовместительствоместо основной работысовместительство
Зарплата450,3989,64360,0880,04
Пособие по временной нетрудоспособности за счет Белгосстраха152,0934,15
Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСЗН66,0314,01132,0628,02
Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет312,0320,13(312,03 / 31 x 2)
Пособие по беременности и родам250,3847,25
Итого980,54137,80762,65155,31
———————————По листку нетрудоспособности на июнь приходится 3 календарных дня июня, на июль — 6 календарных дней.Это пособие назначено на первого ребенка в семье. В июне оно выплачено за весь месяц, в июле — за 2 дня.По листку нетрудоспособности по беременности и родам на июль приходится 9 календарных дней.

Подоходным налогом из всех начисленных выплат облагаются только суммы зарплаты и пособия по временной нетрудоспособности, назначенного за счет средств ФСЗН.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Расчет подоходного налога представим в виде таблицы.

Таблица

ПоказательИюньИюль
Облагаемый доход, руб.620,07(450,39 + 89,64 + 66,03 +14,01)600,20(360,08 +80,04 +132,06 +28,02)
Стандартный вычет на работницу, руб.102
Стандартный вычет на ребенка, руб.3030
Подоходный налог, руб.76,71((620,07 — 30) x 13%)60,87((600,20 — 102 — 30) x 13%)
———————————В июле работнице предоставляются вычеты в размере 102 руб., т.к. ее доход за этот месяц, подлежащий налогообложению, не превысил 620 руб.

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах начисляются только на зарплату.

Начисление этих взносов также представим в виде таблицы.

Таблица

ПоказательИюньИюль
Объект для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах, руб.540,03(450,39 + 89,64)440,12(360,08 + 80,04)
Сумма взносов в ФСЗН, руб.189,01(540,03 x 34% + 540,03 x 1%)154,04(440,12 x 34% + 440,12 x 1%)
Сумма взносов в Белгосстрах, руб.3,24(540,03 x 0,6%)2,64(440,12 x 0,6%)
———————————Начисляются за счет средств нанимателя 34%, у работницы удерживается 1%.В организации применяется страховой тариф 0,6%.

Источник: https://ilex.by/podohodnyj-nalog-i-strahovye-vznosy-s-posobij/

Ндфл с больничного листа в 2019 году: сроки уплаты

2019 какие взносы налоги начисляются на больничный лист
Крайний срок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году — последний день месяца, в котором человеку выдали пособие. Обычно налог с пособий платит компания. Но бывают и исключения.

Пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ. Об этом говорится в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и письме Минфина России от 29 апреля 2013 № 03-04-05/14992.

Правила распространяются на все виды листов нетрудоспособности:

  • при болезнях работника и членов его семьи;
  • при несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях.

Срочно! Госдума одобрила новый порядок уплаты НДФЛ >>

Удерживается ли в 2019 году НДФЛ с больничных листов, которые оплачивает соцстрах

Если в регионе, где работает компания, еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает работодателю больничные, не вычитая НДФЛ. А компания-наниматель как налоговый агент удерживает и перечисляет налог с общей суммы пособия:

  • выплаченного за счет собственных средства (за первые три дня);
  • возмещенного из бюджета ФСС.

Кто платит больничное пособие, тот и начисляет НДФЛ. Пособие за первые три дня болезни платит компания, поэтому она обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в обычном порядке.

Для пособия за оставшиеся дни нетрудоспособности налоговым агентом признают фонд, ведь работодатель не является источником выплаты. Поэтому ФСС самостоятельно рассчитает, удержит и перечислит НДФЛ.

Это следует из общего правила для налоговых агентов. Подробнее о том,  как считать пособия в пилотных регионах >>>

Если бы на счет компании больничные поступили уже за вычетом НДФЛ, который приходится на пособие за счет ФСС, этот налог организации пришлось бы уплатить за счет собственных средств. Но соответствующей нормы в законодательстве нет.

Обратите внимание: компанию могут оштрафовать, если она по ошибке переплатила или недоплатила НДФЛ. В первом случае — на 50 000 руб. за то, что выдала сотруднику не всю зарплату . Во втором — на 20 процентов от НДФЛ за то, что не полностью удержала налог. Порядок действий, если у сотрудника неправильно удержали НДФЛ, смотрите в журнале «Главбух».

Пример: Как удерживать НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности, если пилотный проект еще не введен

За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 ? 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 ? 13%).

Если в регионе запущен пилотный проект, порядок расчета и перечисления налога с доходов физлиц иной. С той части пособия, которую наниматель выдает за счет собственных средств, он удерживает налог, который затем перечисляет  в бюджет. Речь идет о налоге с выплат за первые три дня, когда болел сам работник.

Налог с остальной части пособия удерживает и перечисляет территориальное отделение соцстраха (ст. 226 НК РФ). Подробности читайте в рекомендации «Как платить пособия и отчитываться в ФСС, если ваш регион в пилотном проекте».

Пример: Как удерживать НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности при пилотном проекте

Изменим условия предыдущего примера. Работник болел 5 дней. Пособие за первые три дня начислила компания (1800 руб.), за четвертый и пятый — ФСС (1200 руб.). В этом случае наниматель перечисляет в бюджет 234 руб.

(1800 ? 13%), а 1566 руб. (1800 – 1800 ? 13%) — сумма к получению на руки работнику. В территориальном отделении соцстраха человек получит еще 1044 руб. (1200 – 1200 ? 13%). А 156 руб.

налога чиновники отправят в бюджет.

Срок оплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Налог, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Такой порядок предусмотрен пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Точные сроки уплаты налога с иных доходов смотрите в таблице.

Пример: Когда платить НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Сотрудник болел с 11 по 18 февраля 2019 года. 19 февраля принес в бухгалтерию листок временной нетрудоспособности. 5 марта, в день февральской зарплаты, компания оплатила больничный за минусом налога.

Доход считается полученным на дату выплаты – 5 марта. Удержанный налог можно заплатить в бюджет в любой день с 5 по 31 марта 2019 года.

А раз 31 марта — выходной, то срок можно перенести на апрель на ближайший рабочий день.

Перечисление НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Чтобы отправить в бюджет НДФЛ с больничного, платежное поручение оформляют так:

  • в поле 101 «Статус плательщика» указывают код налогового агента «02»;
  • поле 104 «КБК» — 18210102010011000110;
  • поле 105 предназначено для ОКТМО;
  • в поле 106 — буквенный код текущих платежей «ТП»;
  • в поле 107 — налоговый период в буквенно-цифровом формате. Первые два символа «МС» (означают платеж за месяц), четвертый и пятый — номер месяца, седьмой-десятый — год (например, МС.02.2019);
  • поле 108 и 109 по текущим платежам не заполняют, а в поле 110 также ничего не ставят.

Ошибки в платежных поручениях на уплату НДФЛ опасны тем, что деньги могут не поступить в бюджет. В рекомендации – как заполнить каждый реквизит и примеры оформления платежек по основным налогам, взносам и сборам.

Обратите внимание: поле 107 заполняют исходя из даты, когда доходы считаются полученными. Поэтому зарплату и пособие по временной нетрудоспособности обычно перечисляют разными платежками. В первом случае дата признания дохода — это последний день месяца, за который начислили зарплату, а во втором — день, когда выплатили больничные (ст. 223 НК РФ).

Например, зарплату и пособия за январь выплатили одновременно 5 февраля. В платежке по НДФЛ с зарплаты налоговый период будет МС.01.2019, а с больничных — МС.02.2019.

Сроки совпадут, если зарплату и больничные перечислили в последний день месяца. Например, 31 января. Для обоих случаев в поле 107 ставим МС.01.2019. Поэтому налог можно заплатить одной платежкой.

 Ошибки в платежках стали безопасными

С 2019 года ошибку в счете Федерального казначейства можно исправить через уточнение платежа (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Раньше платеж приходилось возвращать. Какие недочеты теперь легко исправить, а какие реквизиты уточнить не получится >>>

Образец платежного поручения на НДФЛ с больничного листа

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92185-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2019

Налоги с больничного листа в 2018 году

2019 какие взносы налоги начисляются на больничный лист

Трудовые отношения между работодателем и его сотрудником предполагают, что в случае болезни последнего ему полагается компенсация – оплата временной нетрудоспособности на основании больничного листа.

Данный документ выдается медицинским учреждением – больницей или поликлиникой на весь период, в течение которого человеку не показано трудиться. По окончании болезни работник предоставляет больничный лист в бухгалтерию.

На расчет пособия отводится 10 дней, а сама выплата должна быть приурочена к ближайшей дате выплаты зарплаты за остаток месяца. Конечно же за период болезни обычный оклад сотруднику не начисляется, нет в данном случае и стандартных налогов.

Отсюда возникает вполне логичный вопрос: облагается ли налогами больничный лист и выплаты, связанные с фактом болезни работника?

Налогообложение больничного листа в 2018 году

Если речь идет об обычной зарплате, то такая предполагает расчет зарплатных страховых взносов, а также НДФЛ. Разумеется, действующее законодательство предусматривает определенную специфику в том, какими налогами облагается больничные выплаты.

В целом надо сказать, что в порядке расчетов по налогам, которые берутся с больничного листа в 2018 году, каких-либо кардинальных изменений в сравнении с прошлым не произошло, по меньшей мере, сейчас. Это утверждение относится как к порядку расчетов страховых вносов, так и к порядку обложения подоходным налогом сумм пособий.

Вычитается ли из больничного пособия НДФЛ

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье 217 Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых не удерживается НДФЛ.

Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к 2016 году.

По итогам года суммы выплаченных пособий, а также удержанный из них НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ. Учитываются данные суммы и при составлении квартального отчета 6-НДФЛ.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является. Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС, минуя работодателя.

В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности. Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются.

Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года. После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника.

Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного.

Больничный и страховые взносы

Страховые взносы с больничных выплат работодатель не уплачивает, независимо от того, оплата ли это первых трех дней больничного за счет работодателя, либо же выплата за последующие дни больничного, возмещаемая работодателю из ФСС.

Освобождение от уплаты основной части взносов – на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — с сумм любых законодательно установленных пособий ранее следовало из положений статьи 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Сейчас, когда администрированием страховых взносов занимается налоговая инспекция, а Закон № 212-ФЗ утратил силу, аналогичное правило прописано в Налоговом кодексе, а точнее в его статье 422, регламентирующей в том числе и вопрос о том, чем облагается больничный лист в 2018 году в контексте уплаты страховых взносов.

Взносы «на травматизм» с пособия по временной нетрудоспособности работодатель также не уплачивает. Об этом говорится в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Порядок действия данного документа в этом году не изменился.

Вместе с тем, во всех этих нормативных актах речь идет о законодательно установленных суммах пособий. А они, как известно, зависят от страхового стажа и могут составлять 100%, 80% или 60% от среднего заработка работника. Вместе с тем существует практика, доплачивать заболевшим сотрудникам больничный до 100% от среднего значения.

Это делается за счет средств самого работодателя и исключительно по его воле, поскольку такие доплаты ФСС не компенсирует. Собственно, из-за этого и теряется статус обязательного законодательно установленного пособия. Следовательно, работодателю в этом случае придется расщедриться и на страховые взносы, уплачиваемые с суммы доплаты.

На это в частности указывает прошлогоднее письмо Минтруда от 26 февраля 2016 года № 17-3/В-76.

Обратите внимание! Это касается только «обычных» больничных. Больничный лист по беременности и родам налогом не облагается. Как рассчитать декретный больничный, можно посмотреть здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu

Юрист Агапов
Добавить комментарий