Документ подтверждающий УСН

Документы при УСН – «Моё дело»

Документ подтверждающий УСН

Документы при УСН Гусарова Юлия Работая на упрощённой системе налогообложения, предприниматели и организации сталкиваются с необходимостью использования различных форм документов, которые касаются не только учёта доходов и расходов, но и непосредственно применения упрощённой системы нало

Дкументооборот УСН не так обширен, как на ОСНО, особенно если нет наемных работников. Поговорим о том, какие документы на упрощенке должны оформлять предприниматели и организации.

Начнем с заявлений в налоговую:1. Уведомление о переходе на упрощенную систему по форме 26.2-1. Его вновь зарегистрированные ИП и ООО подают в течение 30 дней после регистрации, а уже действующие – до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на УСН со следующего.

Должны ли из налоговой прислать документ, подтверждающий применение УСН?Нет, не должны, потому что переход на этот спецрежим носит уведомительный характер.Но если вам такой документ нужен, вы можете получить его по запросу.Отправьте запрос в ИФНС в произвольной форме, и налоговики в течение 30 дней пришлют информационное письмо по форме 26.2-7.2.

Сообщение об утрате права на применение УСН по форме 26.2-2. Отправляется в ИФНС в течение 15 дней после окончания квартала, в котором было утрачено право применять спецрежим (превышен лимит по доходам, сотрудникам, остаточной стоимости основных средств).3. Уведомление об отказе от применения УСН по форме 26.2-3.

Подается до 15 января года, в котором налогоплательщик переходит на другой режим.4. Уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН по форме 26.2-6Отправляется в ИФНС до 31 декабря текущего года, если со следующего нужно поменять УСН 6: на УСН 15% или наоборот.5.

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения.Документ по форме 26.2-8 подается в течение 15 дней с того дня, как соответствующая деятельность была прекращена.

Эти документы УСН доступны для скачивания зарегистрированным пользователям «Моё дело».

Их можно не только скачать и заполнить, но и сразу отправить в налоговую инспекцию в электронном виде.

 Документы для подтверждения доходов и расходов на УСНВсе бизнесмены на УСН заносят выручку и траты в Книгу учета доходов и расходов.

Это основной документ налогового учета для упрощенцев, который в первую очередь запросят инспекторы при проверке.

В сервисе «Моё дело» он формируется автоматически.

ИП и ООО, которые платят налог с разницы между полученной выручкой и понесенными затратами, должны все траты подкреплять накладными, актами, товарными или кассовыми чеками, расходными ордерами, платежными поручениями.

Для каждой расходной суммы в КУДиР должно быть подтверждение, что эта сумма оплачена, а товар или услуга получены.Вычет неподтвержденной суммы налоговики не признают и доначислят налог.

Если применяется УСН «Доходы», расходы не участвуют в расчете налога, но подтверждающие документы могут понадобиться для подтверждения покупки товара при проверках.Отчетные документы ИП на УСНЕсли у предпринимателя нет наемных работников, то все его отчеты – это одна декларация в год, которую нужно сдать до 30 апреля.

Если работники есть, то к ним прибавляются формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет страховых взносов, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж и 4-ФСС.

Отчетные, первичные и кассовые документы на УСН легко и быстро оформляются в интернет-бухгалтерии «Моё дело». 

Реквизиты организации или предпринимателя вводятся при регистрации в системе, а дальше они автоматически подтягиваются в каждый документ.База шаблонов документов поддерживается в актуальном состоянии и содержит только те бланки, которые действуют в настоящее время.

 Вы сможете обмениваться отчетами и другими документами с ИФНС, ПФР, другими контролирующими органами, а также с банками и контрагентами. Забудьте о долгих поисках нужной информации в интернете.Мы позаботились о том, чтобы вы все могли найти в одном месте.

Регистрируйтесь – и пользуйтесь на здоровье!

Узнать подробнее про:

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    https://www.youtube.com/watch?v=1YL8j7294nQ

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Интернет-бухгалтерия Интернет-бухгалтерия + Торговля

    Эконом

    ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    833в месяц *

    417в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Комфорт

    ИП и ООО на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(до 5 сотрудников)
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Открытое API
    • Товарный учёт
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    1 624в месяц *

    812в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Премиум

    ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(До 100 сотрудников)
    • Зарплатный проект со «Сбербанком»и «Альфа-Банком»
    • Учёт производства
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Электронный документооборот (отправка документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 руб/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    2 083в месяц *

    1 042в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    * Цена в месяц при оплате за год.

    ** Цена в месяц при оплате за год со скидкой 50% для новых клиентов.

    Источник: https://www.moedelo.org/dokumenty-pri-usn

    Как МНС упростил жизнь индивидуальным предпринимателям | Экономическая газета

    Документ подтверждающий УСН

    Давайте посмотрим, насколько мнение работников налоговых органов об упрощении указанного порядка соответствует действительности.

    Общие положения

    Инструкция определяет порядок ведения учета доходов и расходов (далее – учет) индивидуальными предпринимателями (ИП), нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально (далее – плательщики). При этом ее действие распространяется на плательщиков:

    – применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), в случаях, установленных подп. 1.2.1 п. 1 ст. 326 и (или) п. 5 ст. 333 Налогового кодекса (далее – НК), т.е.

    на плательщиков подоходного налога и на тех ИП, которые имеют право вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета при УСН), но вместо учета в этой книге решили с начала налогового периода вести учет доходов и расходов на общих основаниях;

    – единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).

    Таким образом, Инструкция объединила порядок ведения учета для ИП – плательщиков подоходного и единого налога.

    При этом установлен общий перечень форм книг учета и учетных документов, обязанность по заполнению которых будет зависеть от вида налогов, плательщиком которых является ИП.

    В частности, книгу учета сумм налога на добавленную стоимость (далее – книга учета НДС) должен будет заполнять любой плательщик, независимо от применяемого режима налогообложения, при ввозе товаров и уплате «ввозного» НДС.

    Кроме того, установлено, что действие отдельных пунктов Инструкции распространяется в т.ч. и на плательщиков, применяющих УСН и ведущих учет в книге учета при УСН.

    Это правило касается только норм, в которых приведены определения некоторых терминов (документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции, имущество, курсовые разницы, обязательство, учетный документ, хозяйственная операция), а также устанавливающих единые подходы в отношении первичных учетных документов.

    Подтверждающие документы

    Говоря о таких единых подходах, отметим следующее. Инструкцией определено, что учет должен основываться на документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

    Документом, подтверждающим факт совершения плательщиком хозяйственной операции, является первичный учетный документлибо иной документ, подтверждающий ее совершение. При этом в п.

    6 Инструкции перечислены обязательные сведения, которые такие документы должны содержать.

    В п. 7 Инструкции приведен перечень документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, в который, естественно включены и первичные учетные документы.

    При этом установлено, что принимаемый к учету документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции, должен составляться при ее совершении, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее совершения.

    Причем он может быть составлен плательщиком и единолично, но только в случаях и порядке, установленных постановлением Минфина от 12.02.2018 № 13.

    В Инструкции закреплено, что любое движение товарно-материальных ценностей должно оформляться плательщиками товарно-транспортной накладной и (или) товарной накладной. Однако у плательщиков есть и право самостоятельно утверждать для применения формы первичных учетных документов при отсутствии форм таких документов в указанном перечне.

    Кроме того, установлено, что при приобретении товаров (работ, услуг) за пределами Беларуси первичными учетными документамипризнаются документы, выписанные поставщиком товаров (работ, услуг).

    Книги учета

    На основании документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, информация должна отражаться плательщиком в перечисленных в Инструкции документах.

    Отметим, что по сравнению с аналогичным перечнем, приведенным в ранее действовавшей Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утв. постановлением МНС от 24.12.2014 № 42, из него исключена только форма платежной ведомости.

    Все остальные формы книг в Инструкции остались.

    Более того, нам удалось обнаружить незначительные изменения только в формах книги суммового учета товаров (стоимость товаров нужно указывать не по первоначальной, а по фактической стоимости), карточки лицевого счета (указывается только итоговая сумма начислений за месяц без разбивки по видам доходов) и книги учета доходов и расходов (из нее исключена строка «Итого за месяц», т.е нужно указывать только итоговые данные за квартал и данные нарастающим итогом с начала года).

    Существенным изменением для ИП – плательщиков единого налога можно считать лишь исключение из формы книги учета валовой выручки раздела II, в котором раньше велся учет товаров, ввозимых на территорию Беларуси из государств – членов ЕАЭС.

    Теперь в этой книге должна отражаться только валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг). Что касается информации (о дате получения (ввоза) товаров, стоимости ввезенных объектов без НДС, ставке «ввозного» НДС и суммы «ввозного» НДС, подлежащей уплате) в отношении ввозимых к нам из ЕАЭС товаров, в т.ч.

    сырья и материалов, основных средств и иного имущества, то теперь ИП – плательщики единого налога должны отражать ее в книге учета НДС.

    Таким образом, можно сказать, что существующий порядок учета основных средств и нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья, материалов, готовой продукции и товаров, в т.ч.

    учет поступления и реализации товаров в суммовом выражении, а также порядок учета сумм НДС, в основном сохранен, хотя в нем можно обнаружить и определенные уточнения.

    Например, при определении первоначальной стоимости основных средств в нее теперь следует включать проценты по любым кредитам и займам (ранее проценты по просроченным кредитам и займам в нее не входили).

    Особенности ведения учета

    В Инструкции установлено, что книгу учета доходов и расходов должны вести все плательщики, за исключением плательщиков единого налога и плательщиков, ведущих учет в книге учета при УСН. В свою очередь, книгу учета НДС обязаны вести все плательщики НДС.

    Плательщики единого налога и плательщики, ведущие учет в книге учета при УСН, не ведут книги учета основных средств, нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья и материалов, товаров (готовой продукции), суммового учета товаров. Иные плательщики решают вопрос, вести ли им учет в перечисленных книгах, самостоятельно, исходя из специфики осуществляемой деятельности.

    Как и ранее, в формы учетных документов, установленных Инструкцией, при необходимости детализации учета плательщики могут вводить дополнительные графы.

    Вместо форм книг учета основных средств, нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья и материалов и книги учета товаров (готовой продукции), установленных Инструкцией, плательщики вправе самостоятельно разработать формы таких учетных документов, предусмотрев в них показатели, необходимые для исчисления налоговой базы, и (или) показатели, отражающие учет имущества и его реализацию в количественном и стоимостном выражении по каждому виду товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также иные показатели, связанные со спецификой осуществляемой ими деятельности.

    Более того, Инструкция разрешает ведение плательщиками одного общего учетного документа с осуществлением записей об основных средствах, нематериальных активах, отдельных предметах в составе оборотных средств, сырье и материалах, товарах (готовой продукции), суммовом учете товаров, учете сумм НДС в отдельных разделах этого документа в соответствии с особенностями предпринимательской деятельности.

    Однако если законодательством предусмотрено ведение раздельного учета доходов и расходов, то такой учет должен вестись в отдельных учетных документах.

    Плательщики, определяющие расходы в порядке, установленном п. 36 ст.

    205 НК (в размере 20% общей суммы подлежащих налогообложению доходов), а также плательщики, применяющие УСН и ведущие учет в порядке, определенном Инструкцией, вправе не вести учет основных средств, нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств, сырья и материалов, товаров (готовой продукции).

    С «технической» точки зрения порядок ведения учета плательщиками не изменился: записи в учетных документах нужно осуществлять в хронологическом порядке не позднее дня, следующего за днем составления подтверждающего документа, показатели следует отражать в белорусских рублях с точностью 2 знака после запятой и т.д.

    Учетные документы можно вести как на бумажных носителях, так и в электронном виде, но в последнем случае по окончании налогового периода их все равно нужно переносить на бумажные носители. На бумажном носителе учетные документы ведутся до полного их использования, после чего плательщики заполняют новые учетные документы на бумажном носителе или в электронном виде.

    Как и прежде, в учетные документы разрешается вносить исправления путем зачеркивания неправильных и внесения правильных записей. При этом исправления должны быть обоснованы, содержать дату исправления, фамилию (фамилии), инициалы, подпись лица (лиц), которые их внесли, и не должны препятствовать прочтению первоначальной записи.

    Автор публикации: Александр БОРИСОВ

    Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

    Источник: https://neg.by/novosti/otkrytj/kak-mns-uprostil-zhizn-individualnym-predprinimatelyam

    Закон Приднестровской Молдавской Республики «О внесении изменений и дополнений в Закон Приднестровской Молдавской Республики «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения»

    Документ подтверждающий УСН

    Принят Верховным Советом

    Приднестровской Молдавской Республики                               15 мая 2019 года

    Статья 1. Внести в Закон Приднестровской Молдавской Республики от 30 сентября 2018 года № 270-З-VI «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» (САЗ 18-39) с изменениями и дополнениями, внесенными Законом Приднестровской Молдавской Республики от 31 марта 2019 года № 41-ЗИД-VI (САЗ 19-12),следующие изменения и дополнения.

    1. Часть четвертую пункта 2 статьи 3 изложить в следующей редакции:

    «При этом налоговый орган в течение 3 (трех) рабочих дней после подачи индивидуальным предпринимателем заявления на применение упрощенной системы налогообложения и приложения документа, подтверждающего уплату государственной пошлины, и иных необходимых документов выдает документ, подтверждающий право на применение упрощенной системы налогообложения».

    2. Часть вторую статьи 5 изложить в следующей редакции:

    «Индивидуальные предприниматели, применяющие одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, уплачивают единый социальный налог и обязательный страховой взнос за себя и единый социальный налог, обязательный страховой взнос и подоходный налог за лиц, привлекаемых по договорам гражданско-правового характера для осуществления предпринимательской деятельности, указанной в документе на занятие предпринимательской деятельностью по упрощенной системе налогообложения, в порядке, предусмотренном настоящим Законом».

    3. Статью 6 дополнить новой частью одиннадцатой следующего содержания:

    «Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, после заключения договора на обработку фискальных данных с оператором фискальных данных в целях обеспечения применения контрольно-кассовой техники в виде онлайн-касс, единожды уменьшают исчисленную сумму налога с выручки на сумму расходов на приобретение термопринтеров, необходимых для применения контрольно-кассовой техники (онлайн-касс) при осуществлении налично-денежных операций, в размере 55 (пятидесяти пяти) РУ МЗП».

    4. Части одиннадцатую–восемнадцатую статьи 6 считать соответственно частями двенадцатой–девятнадцатой статьи 6.

    5. Дополнить статью 7 новой частью третьей следующего содержания:

    «При этом индивидуальный предприниматель вправе указать в заявлении на получение документа на занятие предпринимательской деятельностью по упрощенной системе налогообложения величину налоговой базы для исчисления единого социального налога и обязательного страхового взноса в размере, превышающем 1 (один) МРОТ в базовом значении без учета понижающих (повышающих) коэффициентов, устанавливаемого для исчисления заработной платы».

    6. Части третью–девятую статьи 7 считать соответственно частями четвертой–десятой статьи 7.

    7. Дополнить Закон статьей 9-1 следующего содержания:

    «Статья 9-1. Порядок предоставления льгот индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, и привлеченным  лицам

    1. Льгота в виде 70 процентов снижения размера единого социального налога, обязательного страхового взноса, подоходного налога устанавливается для следующих категорий лиц:

    а) одинокие родители (разведенный родитель, не вступивший в повторный брак; вдова (вдовец), не вступившая (не вступивший) в повторный брак; родитель, указанный в свидетельстве о рождении ребенка, не вступивший в брак) или лица, их заменяющие (усыновитель, опекун, попечитель), воспитывающие ребенка-инвалида в возрасте до 18 (восемнадцати) лет и (или) имеющие на своем иждивении инвалида с детства;

    б) один из родителей, воспитывающих ребенка-инвалида в возрасте до 18 (восемнадцати) лет, требующего постоянного ухода, и (или) имеющих на своем иждивении инвалида с детства;

    в) супруги, не вступившие в повторный брак, и родители участников боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики, погибших (умерших, без вести пропавших) при исполнении воинского и служебного долга;

    г) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, обучающиеся в организациях образования по очной (дневной) форме обучения, до окончания их учебы, но не позднее чем до достижения ими возраста 25 (двадцати пяти) лет;

    д) пенсионеры по возрасту – лица, достигшие пенсионного возраста (женщины – 55 (пятидесяти пяти) лет, мужчины – 60 (шестидесяти) лет) и имеющие трудовой стаж, необходимый для получения пенсии по возрасту, а также получатели иных видов пенсий, достигшие возраста, дающего право на получение пенсий на общих основаниях, в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики о пенсионном обеспечении граждан, в том числе и граждане Приднестровской Молдавской Республики, получающие пенсию по возрасту (старости) в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющие прописку либо регистрацию по месту жительства на территории Приднестровской Молдавской Республики или длительную регистрацию (на срок от 1 (одного) года) либо регистрацию по месту пребывания на срок от 1 (одного) года на территории Приднестровской Молдавской Республики;

    е) члены многодетных семей;

    ж) супруги, не вступившие в повторный брак, и родители умерших вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанного с участием в боевых действиях, участников боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики;

    з) участники боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики, а также участники боевых действий в локальных войнах и вооруженных конфликтах на территории других государств, определенных действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.

    2. Льготы предоставляются для инвалидов:

    а) I и II групп – в виде 90 процентов снижения размера единого социального налога, обязательного страхового взноса, подоходного налога;

    б) III группы – в виде 75 процентов снижения размера единого социального налога, обязательного страхового взноса, подоходного налога.

    3. Льгота устанавливается для лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в порядке, установленном действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики:

    а) в первый календарный год с момента получения диплома о высшем  или среднем профессиональном образовании – в виде 70 процентов снижения размера единого социального налога, обязательного страхового взноса, подоходного налога;

    б) во второй календарный год с момента получения диплома о высшем или среднем профессиональном образовании – в виде 50 процентов снижения размера единого социального налога, обязательного страхового взноса, подоходного налога.

    4. В случае если лицо одновременно попадает под действие пунктов 1–3 настоящей статьи, льгота предоставляется по выбору лица на основании его письменного заявления.

    Основанием для предоставления льготы является соответствующее удостоверение либо иной документ по установленной форме, выданный органами Приднестровской Молдавской Республики, или установленного в СССР образца. При этом право лица на льготу возникает с момента предоставления указанного документа.

    При возникновении права на льготу, а также при любых изменениях, связанных с предоставлением льгот, индивидуальный предприниматель обязан предоставить в территориальную налоговую инспекцию по месту выдачи документа, подтверждающего право на применение упрощенной системы налогообложения, все подтверждающие документы».

    Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу со дня, следующего за днем официального опубликования, за исключением пункта 7 статьи 1 настоящего Закона.

    Пункт 7 статьи 1 настоящего Закона вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования.

    Президент

    Приднестровской

    Молдавской Республики                                       В. Н. КРАСНОСЕЛЬСКИЙ

    г. Тирасполь

    29 мая 2019 г.

    № 97-ЗИД-VI

    скачать:

    Источник: http://president.gospmr.org/pravovye-akty/zakoni/zakon-pridnestrovskoy-moldavskoy-respubliki-o-vnesenii-izmeneniy-i-dopolneniy-v-zakon-pridnestrovskoy-moldavskoy-respubliki-spetsialjniy-nalogoviy-rejim-uproschennaya-sistema-nalogooblojeniya-.html

    Камералка декларации по УСН: нет ошибок — нет и допмероприятий

    Документ подтверждающий УСН

    Имеют ли право налоговики истребовать у плательщика на УСН дополнительные документы, если по результатам камеральной проверки декларации не обнаружено никаких ошибок? Суды считают, что не имеют. К такому выводу пришли арбитры в постановлении АС Уральского округа от 08.12.2018 № Ф09-7976/18 по делу № А71-130/2018.

    Суть дела

    Индивидуальный предприниматель подал в налоговую инспекцию декларацию по УСН. По результатам ее камеральной проверки налоговики пришли к выводу о занижении предпринимателем налоговой базы.

    Проверяющих смутило расхождение между суммой выручки, поступившей в течение года на расчетный счет предпринимателя (63 млн руб.), и доходами, отраженными в налоговой декларации по УСН (5 млн руб.), и они решили с этим разобраться.

    Запросили у предпринимателя книгу учета доходов и расходов, книгу кассира-операциониста и другие документы, подтверждающие ведение раздельного учета по специальным налоговым режимам (предприниматель применял также ЕНВД).

    Кроме того, они запросили документы у контрагентов предпринимателя и провели осмотр помещений.

    В результате из расходов предпринимателя, уменьшающих налоговую базу, были исключены затраты по содержанию и уборке передаваемых в аренду и субаренду помещений и прилегающих к ним территорий, а также на ремонт арендованных помещений. Налоговики не увидели связи этих расходов с деятельностью на УСН.

    Как результат — вынесение решения о привлечении к ответственности в виде штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначисление налога и пеней. Предприниматель обратился в суд.

    Позиция арбитров

    Суд первой инстанции поддержал налоговиков, но в апелляции это решение было отменено. Как установил апелляционный суд, инспекция не доказала, что:

    — сумма денежных средств, находящихся на расчетном счете предпринимателя, поступила от деятельности по УСН и является его доходом;

    — в налоговой декларации по УСН обнаружены ошибки и противоречия в сведениях.

    А при этих обстоятельствах такое основание для выставления требования, как расхождение между суммой выручки, поступившей на расчетный счет, и доходами, отраженными в декларации, может быть предметом исследования только в рамках выездной налоговой проверки. АС Уральского округа коллег из апелляции поддержал. Итак, что же нарушили налоговики?

    Истребование документов

    При проведении камеральной проверки налоговый орган не вправе был истребовать у заявителя книгу учета доходов и расходов, книгу кассира-операциониста и другие документы, подтверждающие ведение раздельного учета по специальным налоговым режимам. Запрет на подобные действия содержится в п. 7 ст.

    88 НК РФ, в силу которого при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено данной статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено Налоговым кодексом.

    Кроме того, глава 26.2 НК РФ также не предполагает обязанности налогоплательщика представлять в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по УСН книгу учета доходов и расходов, книгу кассира-операциониста и другие документы, подтверждающие ведение раздельного учета по специальным налоговым режимам.

    Суд указал, что действия инспекции по истребованию данных документов не соответствуют положениям НК РФ, регулирующим порядок проведения камеральной проверки по настоящему предмету.

    Проверка контрагентов

    В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).

    Суд указал, что толкование положений ст. 88 и 93.1 НК РФ в совокупности и взаимосвязи предполагает наличие у налогового органа права в рамках камеральной проверки проводить какие-либо дополнительные мероприятия налогового контроля, в том числе предусмотренные ст. 93.1 НК РФ, только при наличии к этому оснований, перечисленных в ст.

    88 НК РФ.

    В данном случае законодательно установленная обязанность по представлению дополнительных документов с декларацией по УСН у предпринимателя отсутствовала, наличие в декларации ошибок (неточностей, противоречий) инспекцией не доказано, поэтому суд пришел к выводу об отсутствии у инспекции законных оснований для истребования дополнительных сведений и документов как у предпринимателя, так и у его контрагентов.

    Вывод суда согласуется с правовой позицией, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 11.11.2008 № 7307/08.

    Осмотр помещений

    Что касается спорных расходов по содержанию и уборке передаваемых в аренду и субаренду помещений и прилегающих к ним территорий, а также на ремонт арендованных помещений, то суд пришел к выводу об их подтверждении и обоснованности.

    Налоговики, отказывая во включении спорных затрат в расходы, исходили из того, что эти расходы предпринимателя не связаны с деятельностью по УСН, поскольку это подтверждается протоколами осмотра территорий, приложенными к ним фотоматериалами, а также ответом контрагента налогоплательщика.

    Однако суд указал, что правовых оснований для проведения дополнительных мероприятий налогового контроля в виде направления запроса субарендатору, а также совершения осмотров арендованных территорий и помещений после принятия оспариваемого решения у инспекции не имелось, поэтому письмо субарендатора на запрос инспекции и протоколы осмотра не отвечают критерию допустимости доказательств, так как добыты с нарушением порядка.

    К сведению

    В статье 88 НК РФ установлено право истребования документов налоговыми органами в рамках камеральной налоговой проверки в случаях:

    — подтверждения налоговых льгот (п. 6 ст. 88 НК РФ);

    — когда НК РФ предусмотрено представление документов одновременно с представлением налоговой декларации (п. 7 ст. 88 НК РФ);

    — подтверждения правомерности налоговых вычетов по НДС при камеральной проверке декларации по НДС, в которой налог заявлен к возмещению (п. 8 ст. 88 НК РФ);

    — исчисления и уплаты налогов, связанных с использованием природных ресурсов (п. 9 ст. 88 НК РФ);

    — выявления противоречий либо несоответствий в сведениях об операциях, отражаемых в налоговой декларации по НДС (п. 8.1 ст. 88 НК РФ);

    — представления уточненной налоговой декларации по истечении двух лет со дня, установленного для ее представления, если в ней уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, либо увеличена сумма убытка (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

    Источник: https://www.eg-online.ru/article/398761/

    Уведомление о переходе на УСН в 2019 году — пошаговая инструкция

    Документ подтверждающий УСН

    Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

    Зачем заявлять о переходе на УСН

    УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

    При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

    ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

    Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

    Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

    Бланк уведомления по форме 26.2-1

    В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.

    2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.

    2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

     
    Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.
     

    Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

    Порядок подачи уведомления

    Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

    Сроки подачи

    Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

    • При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

    Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

    • Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

    Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

    • При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

    В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

    • При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

    Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

    Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

    Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

    Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

    Образец заполнения

    Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

    Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

    Для ИП при первичной регистрации

    Порядок заполнения:

    • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

    Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

    • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

    Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

    Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

    • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
    • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
    • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
    • В блоке 6 указывается год подачи документа.
    • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

    Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

    Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

    Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

    Для ООО при первичной регистрации

    Порядок заполнения:

    • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
    • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

    Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

    Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

    • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
    • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
    • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
    • В блоке 6 указывается год подачи документа.
    • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

    Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

    Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

    Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

    Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

    Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

    Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

    Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

    При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

    • Признак налогоплательщика (код) – «3»
    • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
    • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

    Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

    Примечание: ИП данные строки не заполняют.

    Как подтвердить применение УСН

    Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

    Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

    До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

    Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

    Источник: https://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/uvedomlenie-o-perehode-na-usn

    Юрист Агапов
    Добавить комментарий