ЕНВД парикмахерские услуги

Базовая доходность

ЕНВД парикмахерские услуги

Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской

Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

  • Единый налог на вмененный доход
  • Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Формула расчета ЕНВД для парикмахерской

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога

  • Физическим показателем для парикмахерской является количество работников, включая индивидуального предпринимателя
  • Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей с одного работника
  • К1 – коэффициент-дефлятор, корректирует базовую доходность в зависимости от инфляции. Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.
  • К2 – коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе.Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления.

Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.

Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода.

Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской

Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

  • Пенсионный фонд (ПФР)
  • Фонд социального страхования (ФСС)
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Размер социальных отчислений в 2012 г. Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:

Фонд оплаты труда * 30%

Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10%

Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.

Пример расчета налоговых платежей действующей парикмахерской

Далее представлен расчет налоговых платежей и социальных отчислений на примере реально действующей парикмахерской.

Вводные данные

  • Местонахождение: г. Кострома
  • Вид деятельности: Парикмахерская
  • Количество работников: 10 человек
  • Фонд оплаты труда: 170 000 рублей в месяц.
  • Базовая доходность для парикмахерской: 7 500 рублей
  • Коэффициент-дефлятор (К1) 2012 г.: 1,4942
  • Корректирующий коэффициент для данного вида деятельности по г. Кострома: 0,6 (1,6).

Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды

170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

Расчет налога на вмененный доход

10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей

Корректировка налога на вмененный доход на размер социальных отчислений

Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50%

26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.

Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

Виктор Степанов, 2012-10-01

Вопросы и ответы по теме

Посмотреть все (2)

Сохраните статью в социальные сети:

Т.А. Фролова
Бухучет и налогообложение для малых предприятий
Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009.

2.4. Порядок расчета и уплаты единого налога

Объектом налогообложения (налоговой базой) признаетсявмененный доход налогоплательщика.

Вмененный доход (ВД) – потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке:

ВД = БД * ФП,

где БД – базовая доходность по определенному виду предпринимательской деятельности за налоговый период;

ФП – величина физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

К1 – коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги). В 2007г. К1 = 1,096. В 2008г. К1 = 1,081. В 2009г. К1 = 1,148.

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности. Его значения определяются для всех категорий налогоплательщиков субъектами РФ на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,01 до 1 включительно.

Физические показатели и базовая доходность в месяц приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Виды предпринимательской  деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)
Оказание бытовых услуг     Количество       работников, включая индивидуального, предпринимателя7 500
Оказание ветеринарных услуг/ — /7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств/ — /12 000
Оказание услуг по  хранению автотранспортных средств на платных стоянкахПлощадь  стоянки  (в квадратных метрах)       
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой  сети,    имеющие торговые залыПлощадь  торгового  зала  (в квадратных метрах)       1 800
Розничная торговля, осущ. через объекты стационарной торговой сети,  не  имеющие торговых залов, и розничная  торговля, осущ. через объекты нестационарной  торговой сетиТорговое место                       9 000
Общественное питание       Площадь  зала   обслуживания            посетителей  (в   м.кв.)1 000
Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарств. препаратами, изделиями из драг. камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами быт. назначения)Количество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Распространение и (или) размещение печатной и (или) полиграфической наружной рекламыПлощадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы (в кв. метрах)3 000
Распространение и (или) размещение посредством световых и электронных табло наружной рекламыПлощадь информационного поля световых и электронных табло наружной рекламы (в кв. метрах)4 000
Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легк. и груз. автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, реч.

Базовая доходность ЕНВД-2018 по видам деятельности

судах

Количество транспортных средств, используемых для распространения и (или) размещения рекламы10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюПлощадь спального помещения (в квадратных метрах)1 000
Оказание   автотранспортных услуг по перевозке грузов   Количество      автомобилей, используемых  для  перевозок6 000
Оказание   автотранспортных услуг по перевозке пассажировПосадочное место1 500

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 % величины вмененного дохода.

Налог за месяц рассчитывается по формуле:

ЕНВД = ВД * К1 * К2 * 15%.

В случае, если в течение налогового периода у предприятия произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении суммы единого налога учитывается указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло это изменение.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация предприятия, рассчитывается исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

Уплата единого налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается:

1) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени при выплате вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог;

2) на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50% по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и больничным.

Налоговые декларации по итогам налогового периода (года) представляются в ИФНС не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Предприятия обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пример. Предприятие занимается розничной торговлей непродовольственными товарами. Площадь магазина составляет 64 м.кв. Рассчитаем сумму ЕНВД за квартал.

Расчет:

Базовая доходность на единицу физического показателя (м.кв.) составляет 1800 руб.

Величина физического показателя – 64 м.кв.

Корректирующие коэффициенты: К1 – 1,148; К2 – 0,5.

Налоговая база равна:

1800 * 64 * 3 * 1,148 * 0,5 = 198374 руб.

Сумма ЕНВД составит:

198374 * 15/ 100 = 29756 руб.

За квартал предприятие уплатило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 11760 руб. Эта сумма составляет менее 50% от суммы налога.

Разница между суммой ЕНВД и страховыми взносами равна:

29756 – 11760 = 17996 руб.

Таким образом, предприятие должно уплатить в бюджет ЕНВД в сумме 17996 руб.

При заполнении декларации по ЕНВД значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах.

Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях, значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

— Статьи

Расчет ЕНВД: изменилась величина физического показателя

Итак, физический показатель характеризует определенный вид предпринимательской деятельности и используется для расчета единого налога на вмененный доход.
Согласно п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ единицей физического показателя может быть:

  • работник (в том числе индивидуальный предприниматель);
  • торговое место;
  • посадочное место;
  • земельный участок;
  • квадратный метр;
  • транспортное средство;
  • торговый автомат и др.

Как определить физический показатель? Для некоторых «вмененных» видов деятельности это сделать несложно.

Например, при оказании бытовых услуг при расчете единого налога на вмененный доход следует учитывать показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя», а при реализации товаров с использованием торговых автоматов — «количество торговых автоматов».

А вот в отношении розничной торговли определить, какой физический показатель использовать, иногда не так уж и просто. Здесь в первую очередь предстоит выяснить, как ведется торговля:

  • через стационарную торговую сеть, имеющую торговые залы;
  • через стационарную торговую сеть, не имеющую торговых залов;
  • через объекты нестационарной торговой сети;
  • посредством развозной и (или) разносной торговли.

Источник: https://buh-experts.ru/bazovaja-dohodnost/

Налоги для парикмахерской — патент или ЕНВД (вмененный налог)

ЕНВД парикмахерские услуги

При открытии любого бизнеса первым делом нужно определить форму регистрации (ИП или ООО) и выбрать систему налогообложения. Что лучше для салона красоты — ИП или ООО — мы уже рассказывали вот в этой статье. Сегодня будем выбирать какие налоги платить.

Какие налоги платить салону красоты

Для салона красоты можно выбрать одну из систем налогообложения:

  1. Общая система;
  2. Упрощенная система. Здесь существует 2 вида — либо налог считать со всей суммы доходов, либо с разницы между доходами и расходами;
  3. ЕНВД;
  4. Патент.

У каждой системы есть свои плюсы и минусы. Поэтому мы рассмотрим системы подробнее.

Важно! Чтобы выбрать систему налогообложения для салона красоты, нужно знать примерный доход, количество сотрудников, в каком регионе открывается салон.

Общая система налогообложения для салона красоты

Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.

Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так.

Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие.

Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН.

Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.

Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты  и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги.

Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос.

Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.

Упрощенная система

Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов – налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога может быть уменьшена в регионах, но обычно для УСН «Доходы» ставка 6%, а для УСН «Доходы-расходы» – 15%. Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Имущественные налоги платить не нужно, НДС тоже.

Для ООО и ИП на УСН «Доходы» подсчет налога это произведение всех доходов и ставки налога (доходы*6%=налог УСН). Также здесь можно выделить несколько особенностей:

  • Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов (если это ООО или ИП и есть сотрудники – на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью).

Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.

  • При подсчете налога не берутся в расчет расходы. Налог считается со всей выручки. Даже если расходы превысили полученные доходы.

Для ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы» налог считается как произведение разницы между доходами и расходами и ставки (налог=(доходы-расходы)*15%). = Здесь также нужно знать следующее:

  • Не все расходы можно принимать для подсчета налога. Полный перечень расходов, которые можно принять указан в статье 346.16 НК.
  • Есть минимальная сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет — 1% от суммы доходов. Если даже по итогам года Вы работали в убыток (расходы превышали доходы), все равно придется заплатить сумму в 1% от доходов.
  • Сумму налога нельзя уменьшить на сумму взносов. Но взносы можно включить в расходы при расчете налога.

Важно! Чтобы посмотреть свою ставку налога УСН, нужно на сайте nalog.ru найти описание упрощенной системы налогообложения для своего региона и в самом низу страницы скачать региональные законодательные акты. В них указана ставка налога, которая действует в Вашем регионе.

Енвд для салона красоты

Енвд для салона красоты выбирают очень многие предприниматели. Все потому, что реальная сумма доходов при применении ЕНВД налоговую не интересует. Налог рассчитывается исходя из количества работающих сотрудников и является постоянной величиной. Налоговый учет при применении ЕНВД очень простой — это учет физического показателя, то есть количества сотрудников.

Налог ЕНВД считается по формуле: Налог ЕНВД за месяц = (базовая доходность для всех)*(количество сотрудников)*К1*К2*15%,

где базовая доходность — это одинаковый для всех показатель7500 рублей;

К1 — это коэффициент, равный в 2019 году 1,915.

К2- это коэффициент, который в каждом регионе разный (его можно найти на сайте nalog.ru в разделе «Региональное законодательство»).

Эта система имеет два больших преимущества:

  1. Сумму налога можно уменьшить на сумму взносов. По аналогии с УСН «Доходы» – если это ООО или ИП и есть сотрудники – на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью. Зачастую, если ИП работает без наемных сотрудников, то кроме взносов ничего платить не приходится, потому что сумма ЕНВД полностью уменьшается на взносы.
  2. Вы всегда знаете сумму налога, которую нужно уплатить по итогам квартала.

Из недостатков ЕНВД — обязательная сдача деклараций каждый квартал в отличие от УСН, где декларации сдаются раз в год.

Салон красоты на Патенте

Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.

Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.

Что выгоднее Патент, ЕНВД или УСН

Как выбрать систему налогообложения? Для каждого случая нужно считать налоговую нагрузку по всем системам, потому что сумма налогов зависит от многих факторов — региона и установленной ставки налога, количества сотрудников, установленного коэффициента К2, стоимости Патента. Большинство небольших салонов красоты выбирают ЕНВД или Патент, потому что налоговый учет у этих организаций очень простой, а сумма налога известна заранее.

Совмещение режимов для салона красоты

Когда салон красоты предоставляет не только услуги, но еще и продает что либо, можно (а в некоторых случаях обязательно) применять разные режимы налогообложения.

  • Если салон применяет общую или упрощенную систему налогообложения, то можно считать налоги по всем видам деятельности по одной и той же системе.
  • А вот при применении для услуг салона систем ЕНВД или Патента, все остальные виды деятельности не могут облагаться этими же режимами. Например, салон красоты на Патенте помимо парикмахерских услуг продает оборудование для парикмахерских. Продажа оборудования — это другой вид деятельности, поэтому по нему нужно либо отдельно приобрести Патент на розничную торговлю, либо встать на учет по ЕНВД, либо применять УСН или общую систему (если не писали уведомление о применении УСН).

Совмещение режимов разрешено законодательством, но нужно вести раздельный учет операций.

Налоги за сотрудников салона красоты

Помимо налогов с деятельности салона, при приеме сотрудников у предпринимателя возникает обязанность платить им зарплату. А это значит, что нужно будет платить еще и «зарплатные налоги»:

  1. НДФЛ — налог 13% нужно удержать из суммы зарплаты и перечислить государству.
  2. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30% от сумму зарплаты сотрудника. Платятся в бюджет за счет работодателя.
  3. Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — 0,2% от суммы зарплаты. Оплачивает работодатель в фонд социального страхования.

Важно! Если Вы принимаете сотрудников, то должны отчитываться по ним в ИФНС, Пенсионный Фонд и ФСС. Обязательно нужно вести кадровый учет.

Итоги

ЕНВД и Патент — самые распространенные режимы для салона красоты, но прежде чем Вы выберете, какой системой налогообложения пользоваться, нужно посчитать нагрузку при каждом режиме.

Для этого необязательно знать все тонкости, описанные в статье. На это есть мы.

Мы посчитаем, как дешевле и проще, поможем с регистрацией и подачей заявлений, проконсультируем как вести учет или возьмем его на себя.

Что лучше выбрать — ООО или ИП — для салона красоты, в нашей предыдущей статье

Источник: https://kontakt72.com/stati/kakoj-nalog-vybrat-dlya-salona-krasoty/

Парикмахерские услуги на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

ЕНВД парикмахерские услуги

Одно из распространенных направлений для малого бизнеса — открытие парикмахерских или салонов красоты.

При ведении такой деятельности вполне можно соблюдать ограничения для применения льготных режимов налогообложения. Одним из них является спецрежим единого налога на вмененный доход.

Работающая на ЕНВД парикмахерская должна соответствовать законодательным требованиям, а также региональным особенностям вмененки.

К какому виду деятельности относятся парикмахерские услуги

По классификатору ОКВЭД 2 салоны красоты и другие подобные организации попадают в группу с кодом 96.02. Кроме услуг парикмахера к ней также относятся прочие косметические процедуры: маникюр, макияж, СПА-процедуры и т.д. Распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р группа 96.

02. отнесена к бытовым услугам. В Налоговом кодексе (ст. 346.26) приведен закрытый список видов деятельности, разрешенных на вмененке. Среди них представлена категория «Оказание бытовых услуг». Соответственно, для такого бизнеса можно применять режим единого налога на вмененный доход.

Для бытовых услуг на вмененке предусмотрена базовая доходность в размере 7 500 рублей в месяц. Физический показатель для расчета — количество сотрудников. Если деятельность ведет ИП, он тоже включается в их число. При этом учитываются не только стилисты и другие мастера, занятые с клиентами, но и вспомогательный персонал.

Как проверить особенности ЕНВД в вашем регионе

Планируя открытие салона на ЕНВД, проверьте, какие ограничения или особенности для вмененки есть в вашем регионе. Для этого можно обратиться к сайту ФНС.

Как правило, для каждого налога или режима размещена информация о применении в конкретных субъектах страны. В верхней части окна выберите ваш субъект РФ.

Далее в разделе «Налогообложение в РФ» найдите пункт «Действующие в РФ налоги и сборы», следом — нужный спецрежим. В нижней части открывшегося окна будут находиться необходимые вам документы и сведения.

Обратите внимание на следующие моменты:

  • разрешен ли ЕНВД в вашем регионе;
  • есть ли бытовые услуги в перечне разрешенных видов деятельности именно в вашем городе, области или ином субъекте РФ;
  • не установлен ли особый коэффициент К2 для группы бытовых услуг либо конкретно для вашего вида деятельности (границы возможных значений: 0,005-1);
  • нет ли льготной ставки по вмененному налогу (ее стандартное значение равно 15%, однако власти субъектов могут менять ее в диапазоне от 7,5% до 15%).

Поскольку салон красоты является стационарным объектом, подать заявление на постановку на учет в качестве плательщика единого налога нужно по месту ведения бизнеса. Сделать это нужно в течение пяти дней с момента начала оказания услуг.

Пример расчета единого налога

Предположим, ИП открывает собственный салон красоты на ЕНВД в Санкт-Петербурге. Количество работников вместе с предпринимателем с начала 2018 года составляло: январь — 3 человека, февраль и март — 5 человек. Рассчитаем сумму налога за первый квартал.

Корректируем базовую доходность бизнеса. Она умножается на коэффициенты К1 и К2. В 2018 году К1 равен 1,868. Что касается К2, в СПб предусмотрены их значения для каждого вида бытовых услуг.

Коэффициент может быть равен 0,4 или 0,6 в зависимости от муниципального образования.

Пусть в муниципалитете, где находится салон, применяется более низкое значение: 
7 500 * 1,868 * 0,4 = 5 604 рублей.

Вычисляем вмененный доход за налоговый период. Для этого перемножим физический показатель (сотрудники) в каждом месяце и скорректированную доходность: 
5 604 * (3 + 5 + 5) = 72 852 рублей.

Специальной ставки налога для города не установлено. Применяем стандартное значение:
72 852 * 0,15 = 10 928 рублей.

Стоит помнить, что итоговую сумму налога вы можете не более чем наполовину уменьшить на страховые взносы.

Если вы ИП и работаете самостоятельно, для вас взносы имеют фиксированное значение, но при этом нет ограничения на 50% от налога. Взносы должны быть уплачены за тот же налоговый период.

В нашем случае за всех работников, в том числе за ИП, было уплачено 25 000 руб. Тогда вмененный налог к уплате будет равен:
10 928 / 2 = 5 464 рублей.

Совмещение видов деятельности

Зачастую при открытии салона предприниматели не ограничиваются парикмахерскими услугами. Как пример, в помещении может быть установлена витрина со специализированной косметической продукцией для продажи. Непосредственно при обслуживании клиентов в салоне она не используется.

Таким образом, розничная торговля является другим видом деятельности, однако тоже подпадает под ЕНВД. В таком случае при постановке на учет укажите в заявлении два вида деятельности. Если площадь торгового места будет превышать 5 кв. м., вмененный доход для торговли рассчитывается исходя из его площади.

Когда речь идет о небольшой витрине с товарами (менее 5 кв. м.), сумма определяется на основе количества таких объектов.

При открытии салона красоты помните, что использование вмененки разрешено не для всех видов деятельности. Если вы планируете открывать не просто парикмахерскую, а салон с широким выбором услуг, в том числе медицинских, возможно, придется совмещать ЕНВД с другим режимом. При этом будет нужно вести раздельный учет хозяйственных операций по каждому из них.

Валерия Текунова

Для парикмахерских и салонов красоты на ЕНВД, а также для совмещения режимов подходит веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, рассчитывайте налог и уплачивайте его вовремя. Сервис сам сформирует отчетность для отправки через интернет и напомнит о сроках. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение 14 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/521-parikmaherskie-uslugi-na-envd

Расчет енвд парикмахерские услуги

ЕНВД парикмахерские услуги

Tсли ИП в розничной торговле или общепите стал обязанным применять ККТ из-за заключения трудового договора с работником, уменьшить налог он может только за налоговые периоды 2018 года. Подскажите плж, не очень понимаю какой мне надо отчет сдавать. Вела деятельность торговля.28 декабря 2018 договор расторгла и закрыла магазин.

И как выделить, если допустим есть еще кухня и склад для продуктов или холодильник именно площадь зала, для обслуживания посетителей? Уточните еще пожалуйста по декларации ЕНВД по разделу 3 по коду 005 — ставим 1 (работодатель) по коду 020 — страховые за работников ( дробим страховые взносы за работников пополам по двум точкам ) или пишем полную сумму, уплаченную за квартал ? Какие налоговые вычеты предусмотрены для индивидуальных предпринимателей, которые являются налогоплательщиками единого налога на вмененных доход, в связи с понесенными расходами на приобретение онлайн-кассы? Форма ЕНВД-2 предполагает постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД. Есть ИП, и по стечению обстоятельств (ошибки предпринимателя) получилось следующее. ЕНВД, розничная торговля мягкой мебелью по образцам.

При этом ККТ должна была быть зарегистрирована с до . Согласно Письму Минфина № 03-11-06/3/60 от г.: «В случае открытия налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли, в муниципальном… Точка была зарегистрирована по месту нахождения, после закрытия точки в налоговой по месту регистрации ИП не увидели, что ранее сдавались декларации…

В пределах какой площади для точек общественного питания можно применять ЕНВД? ИП на ЕНВД, вид деятельности — автомойка самообслуживания.

А сколько минимально человек должно работать на автомойке самообслуживания? В этом году мы заявили 3 вида деятельности на переход с УСН на ЕНВД.

Находимся на ЕНВД, помещения в собственности, как правильно оформить! И если находясь на ОСНО и ЕНВД, налог ЕНВД нельзя брать в расход? Nat77 (автор вопроса) 0 баллов 24 января 2019 в Добрый день.

Знаю, что максимальное число работников не более 100 человек. Возможно ли 2 из заявленых вида деятельности оставить на УСН в этом году? Открыли ООО, розничная торговля на площади до 150 м2.

Когда определяется право на применение ЕНВД (розничная торговля), площадь торгового зала обычно подразумевает под собой часть объекта (павильона, открытой площадки или магазина), которая занята оборудованием для демонстрации и реализации товаров. Если компания открывает новую торговую точку в том муниципальном образовании, где есть «вмененные» магазины, или в другом, но подведомственном той же ИФНС, то она не обязана снова подавать заявление по форме № ЕНВД-1.

Но может направить эту форму с заполненным приложением… Помещение очень высокое,разделено на секции металлопрофилем. Перегородку сделать не представляешься возможным из за конструктивных особенностей помещения.

Вправе ли ипшник при исчислении ЕНВД учесть площадь только тех залов, которые фактически используются в деятельности? При расчете налога в качестве физ показателей берется количество работников включая самого ИП.

Ситуация такая — один из трех торговых залов магазина ИП закрыт на текущий ремонт и переоборудование на один месяц. ИП, ЕНВД, 2 точки общепита, есть наемные работники.

ИП на ЕНВД, с кодами вида предпринимательской деятельности 11 — Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, по факту это пивная, с тремя столиками и барной стойкой, площадь зала — 20…

У ИП на ЕНВД основной ОКВЭД — парикмахерские услуги.

Виды деятельности ЕНВД 2019 года – коды

А то вдруг её не ввели (Вы же не через ТКС, а на бумажном носителе сдали?

Рекомендую завести личный кабинет налогоплательщика и посмотреть свои лицевые счета: внесли ли данные Вашей декларации, и если внесли — верно ли?

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Коэффициент К2 по ЕНВД отдельно по каждому из Муниципальных образований смотрите здесь город Краснодар Решение городской Думы Краснодара от № 39 п.3, от № 72 п.6 ссылка на источник ГОРОДСКАЯ ДУМА КРАСНОДАРА LXXII ЗАСЕДАНИЕ ДУМЫ 3 СОЗЫВА РЕШЕНИЕ от 2 сентября 2005 г.

N 72 п.6 О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (в ред.

Решений городской Думы Краснодара от от N 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах», а также в соответствии со городской Думы Краснодара от N 54 п.18) 1.

Ввести на территории муниципального образования город Краснодар систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — единый налог), применяемую в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 1) оказания бытовых услуг; 2) оказания ветеринарных услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; (в ред.

Городской Думы Краснодара от N 39 п.3) 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); (в ред.

Решений городской Думы Краснодара от ) 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; 7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; (в ред.

Городской Думы Краснодара от N 47 п.5) 8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания; (в ред.

Решений городской Думы Краснодара от ) 9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; 10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; (пп. городской Думы Краснодара от N 39 п.

3) 12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров; (в ред.

При определении величины базовой доходности налогоплательщиками, осуществляющими деятельность на территории муниципального образования город Краснодар, используется корректирующий коэффициент К2, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности. В целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2 умножается на отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода (подкоэффициент К2). ДОМБРОВСКИЙ Приложение к решению городской Думы Краснодара от 2 сентября 2005 г.

Городской Думы Краснодара от N 30 п.

6) 13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей; (в ред.

(абзац введен городской Думы Краснодара от N 47 п.

5) В случае, если в рамках одного вида деятельности налогоплательщиком осуществляется торговля товарами нескольких групп, или одновременно оказываются услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, или оказывается несколько видов бытовых услуг, для которых установлены различные значения корректирующего коэффициента К2, при расчете налога по данному виду деятельности по каждому объекту используется наибольшее по размеру значение коэффициента К2. главы муниципального образования город Краснодар А. N 72 п.6 ЗНАЧЕНИЯ КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ К2 (в ред.

Решений городской Думы Краснодара от ) 14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания. (абзац введен городской Думы Краснодара от N 30 п.6) 6.

Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на комитет городской Думы Краснодара по финансам, бюджету и налогам (Дьяченко).

Прошу помощи по следующему вопросу: ИП на ЕНВД (парикмахерские услуги). На каждой из которой работает по одному сотруднику (всего два сотрудника).

Как известно, физическим показателем при расчете ЕНВД для данного вида деятельности, является количество работников, включая индивидуального предпринимателя.

Вопрос: Нужно ли включать предпринимателя в графу «физический показатель» в каждом из разделов декларации ЕНВД или достаточно включить его в один из разделов декларации, т.е. Прошу помощи по следующему вопросу: ИП на ЕНВД (парикмахерские услуги). На каждой из которой работает по одному сотруднику (всего два сотрудника).

В каждом из разделов в графе «физический показатель» должно стоять «2»(ИП сотрудник) или в одном разделе в графе «физ. Как известно, физическим показателем при расчете ЕНВД для данного вида деятельности, является количество работников, включая индивидуального предпринимателя.

Показатель» ставить «2»(ИП сотрудник), а в другом в графе «физ. Вопрос: Нужно ли включать предпринимателя в графу «физический показатель» в каждом из разделов декларации ЕНВД или достаточно включить его в один из разделов декларации, т.е.

В каждом из разделов в графе «физический показатель» должно стоять «2»(ИП сотрудник) или в одном разделе в графе «физ. А вот если все точки в пределах одного муниципального образования — тогда отдельные разд.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/kodeks/raschet-envd-parikmaherskie-uslugi

Юрист Агапов
Добавить комментарий