Куда и кому жаловаться на налоговую инспекцию

Жалоба на налоговую инспекцию

Куда и кому жаловаться на налоговую инспекцию

С нарушениями в работе налоговых органов встречаются многие люди. Для этого вовсе не обязательно быть предпринимателем. Вариантов нарушения множество – от задержки перевода налогового вычета и незаконного начисления налогов до неправомерно вынесенных штрафов и неправильно проведенной налоговой проверки. Куда пожаловаться в этом случае?

В статье мы рассмотрим правила составления жалобы на деятельность налоговой службы и инстанции, в которые необходимо ее направить жителям Москвы, Московской области и других регионов России. Отдельно расскажем о способе передачи жалобы через официальный сайт ФНС РФ.

Кто принимает жалобы на работу ФНС?

Право обжаловать действия (бездействие) налоговиков каждым российским гражданином записано в ст. 137 Налогового кодекса РФ. Но куда именно направить заявление?

  • В вышестоящий налоговый орган (вышестоящему уполномоченному лицу). Управление Федеральной налоговой службы имеет право отменить любое решение региональных налоговых отделений. Так, жители Москвы вначале должны жаловаться в Управление ФНС по Москве, а затем уже апеллировать к ФНС России. Аналогично, жители Подмосковья сначала обращаются в УФНС по Московской области;
  • В судебный орган – эта инстанция вправе рассматривать судебные иски из любой сферы жизнедеятельности. Явный недостаток способа – длительное рассмотрение иска. Способ предпочтителен, если жалоба подается от лица организации (юридического лица);
  • В прокуратуру. Прокуратура РФ должна следить за правильной работой всех государственных органов, но ее юрисдикция охватывает лишь деятельность, которая носит уголовный характер.

На рассмотрение обращения дается максимум один месяц (30 дней), а регистрируется оно в первые 3 дня (итого процедура занимает не более 33 дней). Если принятое решение не устроило заявителя, то он вправе обжаловать его в суде в 10-дневный срок.

В некоторых случаях срок рассмотрения заявление может быть увеличен еще на 30 дней, о чем заявитель будет предварительно уведомлен. Способов подачи жалобы несколько – лично в канцелярию налогового органа, суда или прокуратуры, по почте, по телекоммуникационным каналам связи и через сайт ФНС.

Как правильно составить?

Жалоба либо подается в электронном виде на официальном сайте ФНС РФ, либо пишется на компьютере и подается в распечатанном виде. Подписывает ее сам заявитель или его законный представитель.

В жалобе обязательно указывается:

  • полное наименование государственного органа, в которое подается жалоба, включая его адрес и почтовый индекс;
  • ФИО и адрес регистрации заявителя;
  • в тексте документа указываются обжалуемые документы или приводится иная информация, которая послужила поводом к написанию жалобы (действия или бездействие налогового органа);
  • подробно излагается нормативная база, на которую опирается обращение;
  • выдвигаемые заявителем законные требования;
  • контактные данные заявителя и способ получения решения о рассматриваемом деле (почта РФ, электронная почта).

К заявлению прилагаются любые документы, которые подтверждают неправомерные действий налоговой службы. Точные требования к написанию документа изложены в статье 139.2 НК РФ, а образец его составления представлен по ссылке в конце статьи.

Когда в рассмотрении жалобы могут отказать?

Сотрудник налоговой службы может не принять документ к рассмотрению в следующих случаях:

  • нет необходимых реквизитов (документ составлен неправильно, с нарушением требований ст. 139.2 НК РФ);
  • текст не поддается чтению (если документ написан от руки);
  • текст жалобы содержит нецензурные выражения, брань, угрозу жизни должностных лиц и членов их семей;
  • документ подан с нарушением сроков;
  • жалоба после подачи была полностью или частично отозвана;
  • текущая версия заявления уже направлялась ранее этим же лицом;
  • нарушение было устранено еще до момента рассмотрения заявления.

У налоговой службы есть право отклонить жалобу в течение 5 дней после ее получения. Однако заявитель после этого вправе направить повторное заявление (ст. 139.3 НК РФ).

Отправка заявления через интернет

Заявление можно писать не только в налоговой службе, суде или прокуратуре. Есть возможность отправить его в электронном виде через сайт ФНС РФ. Для этого на главной странице сайта необходимо выбрать пункт «Физические лица».

На открывшейся странице выбираем раздел «Подача жалобы в налоговые органы».

На новой странице находим блок «Жизненные ситуации». Если выбрать пункт «Я хочу подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов», то для передачи жалобы потребуется войти в свой личный кабинет.

Если у заявителя нет доступа к личному кабинету и регистрироваться на сайте он не желает, то следует выбрать другой пункт — «Я хочу обратиться по иному вопросу».

В новом окне выбираем пункт «Физическое лицо или ИП», после чего попадаем на саму форму подачи жалобы, которую необходимо заполнить и отправить при помощи нажатия на соответствующую кнопку.

После этого обращение будет подано, остается лишь ждать ответ по почте или в электронном виде (через e-mail).

Итоги рассмотрения

Вариантов рассмотрения заявления, поданного в вышестоящий налоговый орган, несколько. Обращение может быть оставлено без удовлетворения, по результатам его рассмотрения оспариваемый акт (документ) может быть отменен или отменено принятое ранее решение.

Также уполномоченный орган вправе внести любые коррективы в принятое ранее решение нижестоящего налогового органа или вынести другое решение, отменяющее действие предыдущего или дополняющее его.

Источник: https://sudovnet.ru/nalogi/zhaloba-na-nalogovuyu-inspektsiyu/

Как подать жалобу в налоговую

Куда и кому жаловаться на налоговую инспекцию

Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

  1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
  2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
  3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
  4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
  5. Запросы обратившегося.
  6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Как подают

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

  1. Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
  2. Почтой России.
  3. Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье.

Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом.

Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом.

По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.

3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению).

Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.

1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Можно ли подать жалобу анонимно

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются.

Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб.

Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство.

В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его.

«Анонимку» подают следующими способами:

  • по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
  • посетив налоговиков лично;
  • посредством Интернета.

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

Жалоба в ФНС на организацию

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/jaloba-v-inspekciyu

Куда жаловаться на налоговую инспекцию, если не возвращают налоговый вычет, не возвращает НДФЛ, не берут трубку, налоговая списывает деньги со счета

Куда и кому жаловаться на налоговую инспекцию

Налоговая проводит выездные и камеральные проверки. При выездных приезжают в офис, просматривают отчетность, разговаривают с сотрудниками, осматривают помещение. Иногда приглашают в инспекцию, если, например, ИП работает дома. Камеральная проверка проходит в налоговой.

По результатам проверок инспекторы могут доначислить налоги или пени за просрочку, взыскать штраф. Это законно, но можно попробовать оспорить, если предприниматель считает, что прав. Еще инспекторы могут ошибиться не только на проверке — например, начислить налог, хотя предприниматель его уже заплатил. Или, например, нарушить процедуру проверки.

Можно ли сразу подать в суд, а не обращаться в налоговую?

Жаловаться в налоговую — чаще всего формальность. Если налоговая начислила штраф, вряд ли она же отменит это решение. Например, в 2017 году налоговая одобрила только 13% жалоб. Но сразу пойти в суд нельзя — нужно сначала попробовать решить проблему в досудебном порядке. Этого требует закон. Если пойти в суд в обход налоговой, то арбитражный суд вернет ИП заявление обратно.

С чего начинаем?

Образец возражения по акту проверки на сайте налоговой

Первый вариант — письменные возражения. Их нужно подать в ту инспекцию, которая проводила проверку.

Вообще проверка проходит так:

  • Налоговая изучает работу и документы предпринимателя. Выездная проверка длится до двух месяцев, но ее могут продлить до четырех или даже полугода — если нужно проверить много документов или ИП не успел их все принести. Камеральная длится три месяца;
  • Пункт 3 статьи 100 НК — что должно быть в акте проверки

  • В последний день ИП получает справку о проведенной проверке. С этого дня инспектор начинает готовить акт с результатами. При выездной проверке на это уходит два месяца, при камеральной — 10 дней. Затем инспекция выдает акт с результатами проверки. В нем — факты нарушения законов, информация о том, что делала налоговая при проверке, предложения, как устранить нарушения. С момента получения есть месяц, чтобы подать письменные возражения;
  • Если возражений не было, налоговая готовит решение, например, привлечь ИП Починкова к ответственности за неуплату налогов. Решение инспекция отдает в течение пяти дней.
  • Затем решение вступает в силу. Это происходит через месяц после того, как инспектор вручил решение предпринимателю.

Письменные возражения подаются на акт проверки. Так предприниматель объясняет налоговой, почему он не платил налоги или не подавал декларацию. Возражения можно принести в налоговую или отправить по почте, лучше лично в двух экземплярах. Инспектор отдаст один экземпляр с отметкой о принятии и можно быть уверенным, что возражения не потеряются.

Что делать, если не успел подать возражения?

Образец апелляционной жалобы на сайте налоговой

Если ИП или компания не успели подать возражения, налоговая выносит решение. Пока оно не вступило в силу, можно подать апелляционную жалобу. Если она сработает, не придется платить штрафы или доплачивать налоги.

На апелляционную жалобу есть месяц после решения. Если предприниматель уже писал возражения, то можно взять их за основу для апелляции.

Есть такой момент: жалобу подают в вышестоящую налоговую, но через ту инспекцию, на которую жалуется предприниматель. Для территориальных и межрайонных инспекций вышестоящая — управление ФНС по субъекту. Например, если проверку проводила инспекция ФНС России № 7 по Москве, то нужно отнести жалобу туда же, но указать, что она подается в УФНС по Москве.

Выглядит это вот так:

Вот так выглядит первая страница жалобы: кто проводил проверку и по какому вопросу, какое решение вынесла налоговая. В самом низу — отметка налоговой о принятии жалобы

Если предприниматель не успел подать апелляционную жалобу — можно подать обычную. На это есть год. Правда, решение все равно придется выполнить: если выписали штраф, нужно его сначала заплатить, а уже потом оспаривать.

Написать жалобу на сайте ФНС

Жалобу можно написать от руки, напечатать на компьютере или подать через сайт налоговой. На форумах говорят, что через сайт — самый надежный способ, но на практике без разницы. Налоговая будет рассматривать жалобу 30 дней.

Сервис «Узнать о жалобе» на сайте налоговой

Чтобы узнать, как дела с жалобой, можно позвонить в ту налоговую, куда ее подавали, назвать ИНН и дату подачи, и узнать статус. Или посмотреть в сервисе «Узнать о жалобе».

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/zhalovatsya_na_nalogovuyu

Жалоба в налоговую инспекцию (#12308)

Куда и кому жаловаться на налоговую инспекцию

Через наш сервис в режиме он-лайн вы можете отправить жалобу в любую налоговую инспекцию, Управление налоговой службы или в Федеральную налоговую службу (центральный аппарат). Для этого достаточно заполнить форму ниже и нажать кнопку «Отправить». После формы идет подробное описание сервиса >>>

Прежде всего мы рассмотрим общий порядок оформления жалоб. Жалоба в налоговую инспекцию может отправляться по множеству причин. Одна из самых распространенных: инспекция предоставила вам налоговый вычет, но задерживает возврат налога. Причем все необходимые для этого документы налоговой инспекцией получены. Здесь нужна жалоба на бездействие налоговиков.

Также вы можете обжаловать отказ налоговой службы в предоставлении вам налогового вычета или уменьшение его суммы.

Таким образом, вы можете обжаловать как действия налоговой инспекции (например, отказ в вычете, уменьшение суммы вычета, требование заплатить налог), так и ее бездействие (например, отсутствие возврата налога или какой либо реакции на документы, которые были вами сданы в инспекцию).

Этапы отправки жалобы в налоговую службу

Не нужно думать, что все проблемы решатся, как только вы направите жалобу в налоговую инспекцию. Это маловероятно. Зачастую и эти жалобы остаются без ответа. Главное — нужно запастись терпением, ведь срок ответа на любую жалобу составляет 30 календарных дней (подробнее о сроках смотрите ниже) и действовать поэтапно:

  • первое – направить жалобу в свою инспекцию;
  • второе – при отсутствии ответа от инспекции направить жалобу в налоговое Управление своего региона;
  • третье – при отсутствии ответа от Управления направить жалобу в Федеральную налоговую службу (центральный аппарат).

Как направить жалобу в налоговую инспекцию

Способов четыре. Первый через наш сервис. Второй — отнести жалобу в инспекцию лично. Третий – почтовым отправлением. Четвертый — через личный кабинет (если у вас есть к нему доступ).

Если вы будете использовать первый способ, то подробное описание сервиса читайте ниже. Если второй, то подготовьте жалобу в 2-х экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор, принимающий документы, должен поставить отметку о принятии, указать дату и отдать вам на руки. Если вы отправляете жалобу почтой, то направляете в инспекцию письмо:

  • заказное;
  • ценное с объявленной ценностью 1 руб. (это минимум);
  • с описью вложений. Ее составляют в 2-х экземплярах: первый вкладывается в конверт и отправляется в инспекцию, второй – заверяется работником почты и отдается вам на руки;
  • с уведомлением о вручении. Бывает простое и заказное. Вам нужно простое.

Судьбу письма вы можете отслеживать на сайте Почты России по его трек-номеру (раньше он назывался почтовый идентификатор). Трек номер письма указан в квитанции, которую вам выдаст почта.

Какие жалобы обязана рассмотреть инспекция

Любые. Порядок оформления жалоб прописан в  Федеральном законе от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (далее – Закон). В жалобе необходимо указать:

  • наименование госоргана куда направляется обращение (например, «ИФНС № 22 по г. Москве») или ФИО лица, кому направлено обращение и его должность (например, «Руководителю ИФНС № 22 по г. Москве»;
  • свои фамилию, имя, отчество;
  • свой адрес по которому должен быть направлен ответ;
  • суть жалобы в свободной и произвольной форме;
  • личную подпись;
  • текущую дату.

Если вы направляете жалобу через наш сервис, то личная подпись и дата не нужны.

Когда в рассмотрении жалобы налоговая может отказать

Перечень оснований для отказа достаточно обоснованы. Например, вам откажут в рассмотрении, если:

  • в жалобе нет реквизитов о которых мы уже говорили;
  • текст жалобы не поддается прочтению;
  • в жалобе содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
  • ответ по существу не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную тайну и т. д. и т. п.

В какие сроки должен быть ответ на жалобу в налоговую инспекцию

Жалоба, поступившая в налоговую инспекцию, подлежит регистрации в течение трех дней (ст. 8 Закона). Она должна быть рассмотрена не позднее 30 календарных дней со дня регистрации (ст. 12 Закона).

Соответственно, с момента поступления жалобы до момента подготовки ответа на нее должно пройти максимум 33 дня. В исключительных случаях, руководитель инспекции или его заместитель вправе продлить срок этот срок, но не более чем на 30 дней.

О продлении срока налоговики обязаны вас уведомить. Соответственно максимальный срок ответа по таким жалобам составляет 63 календарных дня.

Как пользоваться сервисом «Жалоба в налоговую инспекцию»

Достаточно просто. Нужно заполнить все обязательные поля формы (они помечены красной звездочкой и нажать на кнопку «Отправить». После этого жалоба уйдет адресату, а вы получите уведомление об этом на свою почту. Поговорим о том, как заполнить каждое из полей формы.

Раздел жалобы «Обратиться в …»

Здесь нужно последовательно выбрать получателя жалобы. То есть ту структуру налоговой службы, куда жалоба будет отправлена. Возможно три варианта.

Первый — в свою налоговую инспекцию. Второй в налоговое Управление вашего региона. Третий — в центральный аппарат Федеральной налоговой службы. Предположим, вы отправляете жалобу в свою налоговую инспекцию. Тогда форма будет заполнена так:

  • в первой графе «Управление или Инспекция»
  • во второй графе нужно выбрать Управление ФНС по вашему региону «Управление ФНС России …»;
  • в третьей графе нужно выбрать ту налоговую инспекцию, куда отправляется жалоба «… ИФНС № … по …».

Например, мы отправляем жалобу в ИФНС № 4 по Тверской области. Тогда первый раздел формы будет заполнен так:

Адресный раздел жалобы с вашими данными

Здесь нужно указать ваши данные. Фамилию, имя, отчество (при наличии), ИНН и контактный телефон. Лучше заполнить все эти реквизиты, хоть и часть их них заполнять не обязательно. Заполненный раздел будет выглядеть так:

Раздел с содержанием жалобы

В поле «В какие органы …» нужно указать в какие государственные органы вы уже обращались с аналогичным запросом и когда.

Например, если вы уже обращались с жалобой в свою инспекцию, не получили ответа и теперь направляете жалобу в Управление, то здесь будет указано «Межрайонная ИФНС № 4 по Тверской области 30.05.2017».

Если вы раньше с жалобой никуда не обращались, то поле «В какие органы …» заполнять не нужно.

В поле « обращения» необходимо вписать текст вашей жалобы. Образец жалобы на бездействие налоговой службы вы можете посмотреть по ссылке. К жалобе вы можете прикрепить те или иные документы, которые подтверждают правомерность ваших претензий.

Вот образец заполненных полей:

Раздел с данными об ответе на жалобу

Далее укажите как вы хотите получить ответ на свою жалобу. По обычной или электронной почте (лучше по электронной, так ответ дойдет быстрее).

Если вы выбрали электронную почту укажите формат, в котором вы хотите получить ответ на жалобу, вашу электронную почту и регион вашего жительства.

Если вы хотите получить ответ в бумажном виде по почте, укажите адрес по которому он должен быть отправлен.

Заполненный раздел может выглядеть так:

Отправка жалобы в налоговую

Чтобы отправить жалобу в адрес налоговой инспекции, Управления налоговой службы или в Федеральную налоговую службу достаточно ввести цифры с картинки и нажать кнопку отправить.

После этого жалоба будет отправлена в инспекцию, а вам на электронную почту придет специальное уведомление об этом.

Источник: https://vashnal.ru/service/zhaloba-v-nalogovuyu-inspekciyu

Как правильно подготовить и успешно подать жалобу в налоговую инспекцию: 3 варианта оспаривания

Куда и кому жаловаться на налоговую инспекцию

Для подачи претензии в ФНС есть 3 способа: позвонить на телефон горячей линии, заполнить форму на официальном сайте и написать обращение. Оспорить действия и решения фискального учреждения можно вышестоящему руководству, в прокуратуру и суд.

С ФНС сталкивался практически каждый гражданин и юридическое лицо. Получение вычета, уплата сборов и взносов, оформление свидетельства ИНН – вот неполный перечень вопросов, подконтрольных данному учреждению. Не всегда работа органа идеальна. Возникшие недоразумения и проблемы в данной сфере поможет разрешить жалоба в налоговую инспекцию.

Когда можно подать жалобу в налоговую инспекцию и куда жаловаться на сам орган

Таблица 1. Поводы для обращения с претензией

ИнстанцияОснование
Фискальное учреждение (местные отделения, вышестоящие региональные отделы, УФНС, ФНС России)Сообщение о неправомерной деятельности физического или юридического лица в области налогообложения (например, неуплата налогов, сокрытие доходов); обжалование результатов проверки; отказ возвратить переплату или ошибочно зачисленную сумму; неправильное начисление сборов, пеней; необоснованное наложение  штрафа; отказ в предоставлении вычета, в выдаче выписки из ЕГРЮЛ; обжалование действий (решений) фискального органа и прочее
ПрокуратураЖалоба на действия (бездействие), решения сотрудников фискальных органов
СудЕсли работники ФНС не реагируют на поданное обращение, либо когда претензия не разрешается контролирующим органом (дает право на обжалование бездействия сотрудников прокуратуры)

Основные функции ФНС

Круг вопросов, решаемых фискальной службой:

  1. контроль исполнения законодательства в сфере налогообложения;
  2. обеспечение своевременного и правильного начисления и внесения налогов (транспортного, имущественного, земельного), сборов, взносов;
  3. учет плательщиков (в том числе выдача, замена свидетельств ИНН);
  4. предоставление вычетов (например, вычет на лечение зубов, имущественный);
  5. взыскание недоимок по налогам, сборам, взносам, пеням, в том числе путем обращения в судебные органы;
  6. валютный надзор и иные.

Когда фискальный орган недобросовестно выполняет возложенные на него функции, возникают основания для подачи претензии.

Немного о ФНС в следующем видео:

Причины для подачи обращения

Основаниями для жалобы в налоговую службу могут послужить:

  • некомпетентность или грубость сотрудников (например, инспектора);
  • необоснованно начислены налоги, пени, наложен штраф;
  • отказ возвратить переплату;
  • неправомерное решение (например, заключение комиссии после проверки);
  • задержка перечислений (например, по имущественному вычету);
  • бездействие фискального органа;
  • нарушение законодательства физическим или юридическим лицом.

Рис. 1. Если налогоплательщик не торопится погасить задолженность, сотрудник ФНС придет в гости с работниками ФССП.

Претензия к ФНС

Возникают вопросы и к работе данного органа и его сотрудников. Жаловаться на налоговую инспекцию приходится в таких случаях:

  1. хамство сотрудника фискального органа;
  2. отказ перечислить излишне выплаченную по налогам, взносам и сборам сумму;
  3. непоступление ответа на ранее направленную в ФНС претензию;
  4. превышение должностных полномочий;
  5. неправомерное начисление сумм к выплате и прочее.

Внимание! Некоторые действия сотрудников могут подпадать под уголовную ответственность. Например, вымогательство денег за «хороший» результат проверки. Нужно помнить, что наказание может получить не только инспектор-оборотень, но и лицо, давшее взятку, если не сообщит о неправомерном поведении работника фискального учреждения в правоохранительные органы.

Куда можно написать жалобу на налоговую инспекцию

Гражданин или юридическое лицо может обжаловать действия или решения сотрудников ФНС:

  • вышестоящему руководству (например, на инспектора межрайонной инспекции претензия подается в УФНС региона);
  • в прокуратуру;
  • в суд.

Обращение можно направить заказной почтой. В первых двух случаях есть возможность подготовить и отправить онлайн-претензию.

жалобы

Таблица 2. Что пишем в обращении

Жалоба в ФНСЖалоба на фискальное учреждение
Наименование и адрес получателя
Сведения о заявителе (кроме анкетных данных и адреса, для граждан иногда целесообразно указать ИНН, для организаций  – КПП, ОГРН, при действии через представителя – информация о нем и реквизиты доверенности)
Заголовок (например, жалоба в налоговую инспекцию по неуплате начисленных налогов гр-ном Корейко М. М.)
Текст обращения (краткое изложение обстоятельств, побудивших к написанию претензии)
Требование заявителя
Приложение имеющихся документов, аудио или видеозаписей
Дата составления
Подпись заявителя или его доверенного лица

Внимание! Жалоба на фискальный орган, чьи решения или действия оспариваются, подается через него.

Образцом заявления может послужить приведенный ниже шаблон.

Скачать образец жалобы на ФНС 

Анонимное обращение

Согласно закону о работе с обращениями граждан при их подаче требуется указывать обязательный минимум, в том числе фамилию и имя. Если этого не сделать, претензия может остаться без ответа.

Подать анонимную жалобу в налоговую инспекцию онлайн не получится. Это связано с тем, что при заполнении шаблона нужно указать обязательную информацию, к которой относятся анкетные данные. Произвести отправку формы на сайте без их внесения нельзя.

Способы подачи претензии

Пожаловаться можно:

  1. позвонив на горячую линию;
  2. через Интернет (на официальных сайтах учреждений);
  3. подготовив и отправив письменное обращение или оставив его на личном приеме.

Исследуем варианты обращения.

Звонок

Официальный номер телефона горячей линии ФНС РФ 8-800 222 22 22. Позвонить на него можно с любого аппарата (стационарного, мобильного) абсолютно бесплатно.

Интернет: подаем онлайн

Подать жалобу в налоговую инспекцию либо на само фискальное учреждение через Интернет можно на официальном сайте https://www.nalog.ru. Выбрав вкладку «Контакты», нужно затем нажать на «Обращения и жалобы». Далее выбрать «Обращения граждан. Обратиться с вопросом, заявлением, предложением, подать жалобу».

Рис. 2. Форма обращения на сайте ФНС.

Также можно воспользоваться порталом «Госуслуг», где внизу главной страницы  выбрать вкладку «Досудебное обжалование».

Рис. 3. Оспаривание на «Госуслугах».

Письменная претензия

Напечатанное или написанное от руки обращение можно отнести в учреждение лично и оставить в приемной под роспись. Либо отправить заказным письмом. Также оставить претензию можно на личном приеме в выбранном ведомстве.

Правовая база

Работа фискальных органов регламентируется:

  • Конституцией РФ;
  • НК;
  • Постановлением Правительства № 506 от 30.09.2004 г., утверждающим Положение о ФНС.

Источник: https://yakapitalist.ru/zhaloba/zhaloba-v-nalogovuyu-inspekciyu/

Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу в Москве и как подать в суд на бездействие налоговой инспекции

Куда и кому жаловаться на налоговую инспекцию


В соответствии с действующим законодательством РФ каждый налогоплательщик имеет право подать жалобу на действия или бездействие должностных лиц налогового органа, а также обжаловать любые акты и решения налоговой инспекции. Поэтому любой гражданин Российской Федерации должен знать, куда жаловаться на налоговую инспекцию и как правильно оформить заявление.

Куда обжаловать действия налоговиков?

Жалоба на налоговую инспекцию может быть подана:

  • — вышестоящему должностному лицу или органу;
  • — в суд.

Действия или бездействия сотрудников налоговой инспекции могут быть обжалованы в вышестоящий орган в течение трех месяцев после того, как гражданин узнал о нарушении своих законных прав. В случае нарушения установленного законом срока, заявитель имеет право обратиться с просьбой о его продлении.

Жалоба на бездействие налоговой или нарушение сотрудниками законодательных норм должна быть четко сформулирована, содержать информацию о статьях закона, которые, по мнению налогоплательщика, были нарушены. К обращению должны прилагаться документы, которые могут послужить доказательствами по делу. Чтобы упростить задачу Вы можете обратиться к профессиональному юристу.

Не следует забывать и о подведомственности. Так, например, жители Москвы имеют право оспорить действия налогового инспектора сначала в Управление ФНС по Москве, а лишь затем обращаться в ФНС России. Поэтому прежде чем отправить заявление, необходимо четко выяснить, куда оно должно быть адресовано.

Что касается судебного органа, то подача жалобы на действие или бездействие представителей налоговой инспекции, а также порядок обжалования результатов проверки и других актов, начисление штрафных санкций за несвоевременную уплату налога ничем не отличается от решения других гражданско-правовых споров.

Современные налогоплательщики не так давно получили возможность жаловаться на действия представителей ИФНС по интернету онлайн. Такая возможность позволяет существенно сэкономить время заявителей, поэтому следует рассмотреть ее более подробно.

Подача онлайн-заявлений

Развитие научно-технического прогресса позволило максимально ускорить и упростить процедуру рассмотрения жалоб на действия или бездействия налоговых органов. Воспользовавшись сервисом налог.

ру, каждый желающий может не только задать вопрос, ознакомиться с изменениями в законодательстве, скачать необходимые бланки, но и подать жалобу.

Такие нововведения позволили значительно разгрузить сотрудников налоговой инспекции и дать им возможность более детально изучить каждое обращение.

Навигация сайта настолько проста и удобна, что справиться с задачей сможет даже не слишком уверенный пользователь компьютера. Заявителю придется выполнить такие действия:

  • — зайти на сайт;
  • — выбрать раздел услуг для физических лиц;
  • — из перечня выбрать «Подачу жалобы в налоговые органы»;
  • — из списка предложенных жизненных ситуаций выбрать ту, которая более соответствует тематике обращения.

Для подачи обращения необходимо войти в свой личный кабинет. Это поможет системе идентифицировать заявителя.

В случае необходимости можно обойтись и без регистрации. Для этого необходимо заполнить форму обращения и указать, каким образом будет удобнее получить ответ. Письмо может быть отправлено на электронный адрес или по почте.

При этом не стоит забывать, что самый простой способ подать корректную жалобу – это обратиться за помощью к опытному юристу, заявку Вы можете оставить на нашем сайте.

Решить любые юридические проблемы можно легко с помощью юристов зарегистрированных на сайте — цену выполнения задания (проконсультировать, составить иск, подать жалобу и т.д) назначаете Вы сами, а юристы подают заявки на ваше задание, вам остается только выбрать лучшего. Оставить задание:

Когда вышестоящий орган может оставить заявление без рассмотрения?

Обращение к вышестоящему лицу или органу может быть оставлено без рассмотрения в таких случаях:

  1. Пропущен срок подачи обращения, а ходатайство о его продлении отсутствует;
  2. Отсутствие четко сформулированной просьбы и обоснований;
  3. Подача заявления лицом, не имеющим права представлять интересы налогоплательщика;
  4. Наличие подтверждений о том, что обращение было также подано вышестоящему органу или лицу и находится на рассмотрении;
  5. Вступление в законную силу решения суда по данному вопросу.

Если обстоятельства, которые стали причиной отказа, можно устранить, то заявителю будет предложено внести исправления и обратиться с жалобой повторно.

Какое решение может принять вышестоящий орган или лицо?

Жаловаться на действия налоговой инспекции имеют право как физические лица, так и организации. Получив заявление, вышестоящее должностное лицо или орган может принять такое решение:

  • — оставить обращение без удовлетворения;
  • — отменить оспариваемый акт и назначить дополнительную налоговую проверку;
  • — отменить принятое решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
  • — внести свои коррективы в ранее принятое решение или вынести свое.

Налоговый орган или должностное лицо должны рассмотреть поступившую жалобу в течение одного месяца. В течение трех дней после рассмотрения обращения они обязаны в письменной форме направить ответ заявителю.

Подача заявления вышестоящему лицу или органу не лишает налогоплательщика права пожаловаться на действия налогового инспектора в суд. Заявление можно подать одновременно или после того, как ИФНС России примет свое решение.

Обращение в суд

Куда пожаловаться на действия налоговой инспекции, если обращение в вышестоящие органы ИФНС не принесло ожидаемого результата? Этот вопрос интересует каждого, кому хоть раз в жизни приходилось оспаривать решения фискальной службы.

Если налогоплательщик уверен в своей правоте, то можно пожаловаться в суд. Но для этого необходимо знать не только, куда именно направлять заявление, но и как его правильно оформить. Составление документа можно доверить юристу, специализирующемуся на решении налоговых споров.

Судебная инстанция имеет право рассматривать налоговые споры достаточно долго. По закону для этой цели отводится не более 3-х месяцев. Если речь идет о изучении более сложного дела, судья, на свое усмотрение, может продлить этот период до 6-ти месяцев.

Также рекомендуем статьи:

Источник: https://moyzakon.com/zhaloba-na-nalogovuyu-inspekciyu/

Куда жаловаться на налоговую инспекцию

Куда и кому жаловаться на налоговую инспекцию

Закон надо чтить, причем делать это должны не только налогоплательщики, но и налоговики. Вот как раз они об этом часто забывают.

Правда, ФНС России сообщила о сокращении количества жалоб налогоплательщиков (фирм и предпринимателей) на 12% (за 9 месяцев 2016 года по сравнению с аналогичным периодом 2015 года).

Да, имеет место сокращение досудебных налоговых споров, да, налоговики учитывают судебную практику. И все же закон при налоговых мероприятиях соблюдается далеко не всегда. И что делать, если нарушение налицо?

Выбор способа защиты

Путей несколько. Можно выбрать только один, можно сочетать несколько, но какие именно? Может показаться казусом, но спросить об этом можно прямо у налоговиков. Ведь, как известно, налоговые органы должны бесплатно информировать налогоплательщиков в том числе и о правах налогоплательщиков (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ). Это можно сделать:

  • по телефону (8-800-222-22-22);
  • по Интернету (http://www.nalog.ru);
  • лично или письменно (127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 или по адресу своей налоговой инспекции).

Надо помнить, что при письменном обращении на ответ отводится 30 дней (которые с успехом могут быть использованы для затягивания времени, с тем чтобы, например, истек срок исковой давности).

Вверх, к начальству

Обращение к вышестоящему должностному лицу налогового органа весьма действенная мера, которая позволяет при этом сохранить неплохие отношения.

Самый удобный способ обращения — через личный кабинет на сайте nalog.ru.

Несмотря на «инновационность» способа, на него полностью распространяется порядок рассмотрения обращений, установленный законом (имеется в виду Федеральный закон от 02.05.

2006 N 59-ФЗ, который, несмотря на название, применяется и для обращений юридических лиц). В общем-то не имеет значения, в какой форме вы обращаетесь — с заявлением или с жалобой. Главное — это соблюсти единые требования и указать:

  • Ф.И.О. адресата — должностного лица, к которому вы обращаетесь (или его должность);
  • свои Ф.И.О.;
  • адрес для ответа (почтовый или электронный);
  • суть обращения —

и все это подписать (собственноручно или соответствующей электронной подписью). Подтверждающие документы прилагаются по необходимости и при наличии.

Отказать в принятии обращения адресат не вправе, оно в любом случае должно быть принято, зарегистрировано (в течение 3 дней со дня поступления) и рассмотрено (в течение 30 календарных дней со дня его регистрации). Должностное лицо вправе переслать ваше письмо другому лицу, если решение затронутого вами вопроса вне его компетенции.

Ответ направляется или в письменной форме, или по электронной почте, или через личный кабинет (зависит от того, какой способ вы указали в обращении). Вообще без ответа обращение остается в строго определенных случаях:

  • заявитель забыл указать свою фамилию или адрес для ответа;
  • в обращении употреблены непарламентские (нецензурные или оскорбительные) выражения, а также угрозы;
  • текст нечитаемый и (или) содержит вопрос, на который уже неоднократно давались ответы, и новых аргументов нет.

В случае (хотя это и маловероятно) если должностное лицо нарушит порядок рассмотрения обращения, то есть основания ставить вопрос об административной ответственности (штраф от 5 000 до 10 000 руб. (ст. 5.59 КоАП РФ)).

Жалоба в вышестоящий налоговый орган

Налогоплательщики вправе обжаловать:

  • акты налоговых органов ненормативного характера;
  • действия или бездействие их должностных лиц, —

если, по их мнению, акты, действия (бездействие) нарушают их права. Обращение может быть оформлено как апелляционная жалоба (подается на решение, не вступившее в законную силу) или как жалоба традиционная. Традиционная жалоба подается для оспаривания:

  • акта ненормативного (т.е. индивидуально определенного, разового, относящегося к конкретному налогоплательщику) характера, уже вступившего в законную силу;
  • действий (бездействий) должностных лиц, в том числе решения о проведении налоговой проверки или зачета, «заморозке» счетов, привлечении к ответственности, доначислении налога и пени и т.д.

Оба вида жалоб направляются строго через налоговую инспекцию, принявшую оспариваемое решение или допустившую незаконные действия (бездействие), которая в течение трех дней со дня поступления направляет и жалобу, и ее материалы в вышестоящий налоговый орган.

Обратите внимание: получив обычную (не апелляционную) жалобу, налоговики обязаны принять меры по устранению нарушений прав заявителя и сообщить об этом в вышестоящий налоговый орган в трехдневный срок со дня устранения нарушений (п. 1.1 ст. 139 НК РФ).

Обычная жалоба подается в течение года со дня:

  • когда налогоплательщик узнал (должен был узнать) о нарушении своих прав;
  • вынесения решения, если обжалуется вступившее в силу решение о привлечении к ответственности или решение об отказе в привлечении к ответственности, которое не было обжаловано в апелляционном порядке;
  • вынесения решения, если обжалуется вступившее в силу решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, которое не было обжаловано в апелляционном порядке.

Апелляционная жалоба подается только до дня вступления в силу обжалуемого решения.

Требования к форме и содержанию обеих жалоб идентичны, а вот само обращение возможно подать только в письменной форме, через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи (по электронной почте нельзя). Указываются помимо общих данных (Ф.И.О., наименования, адреса, способов получения ответа и т.д.):

  • реквизиты обжалуемого акта ненормативного характера, действия (бездействие);
  • наименование налогового органа, акт, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются;
  • основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены;
  • требования заявителя.

К жалобе могут быть приложены:

  • документы, подтверждающие обстоятельства, на которых налогоплательщик основывает свои требования;
  • расчет оспариваемых сумм налогов, сбора, пени, штрафов, налогового вычета, на который претендует налогоплательщик, и иные расчеты;
  • доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего жалобу (в случае если жалоба подписана не самим налогоплательщиком-заявителем).

С документами есть такого рода нюанс: документы, представленные вместе с жалобой, и дополнительные документы, представленные в ходе рассмотрения соответствующей жалобы до принятия по ней решения, рассматриваются вышестоящим налоговым органом, если лицо, подавшее соответствующую жалобу, представило пояснение причин, по которым было невозможно своевременное представление таких документов налоговому органу, решение которого обжалуется (п. 4 ст. 140 НК РФ). Налоговики часто понимают это так: документы можно принимать во внимание только в том случае, если заявитель сможет обосновать причины, по которым невозможно было ранее представить их инспекции, решение которой обжалуется. Это не значит, что документы можно не принимать. Закон не требует от налогоплательщика документально подтверждать факт того, что было невозможно своевременно представить такие документы налоговому органу, решение которого обжалуется. Суды указывают, что:

  • НК РФ (п. 4 ст. 140 НК РФ) обязывает заявителя представить пояснения относительно причин невозможности представления указанных документов в ходе проверки (постановление АС Поволжского округа от 12.08.2015 N Ф06-26273/2015 по делу N А55-22321/2014);

Источник: http://www.pnalog.ru/material/kuda-zalovatsya-na-nalogovuyu

Юрист Агапов
Добавить комментарий