Несвоевременная уплата страховых взносов Консультант Плюс

Семинар:

Несвоевременная уплата страховых взносов Консультант Плюс

21 нояб. Вторник 10:00 — 16:00

Лектор

Посаженникова Татьяна Борисовна, доцент кафедры «Учёта и банковского дела» НГТУ, аттестованный аудитор, директор аудиторской компании ООО «Бизнес-Аудит», профессиональный бухгалтер и преподаватель ИПБ России, имеющий диплом АССА по МСФО (ДипИФР-Рус)

Подробнее о лектореОтзывы слушателей

Дата проведения: 21 ноября 2017г, 10.00 – 16.00

Место проведения: г. Ачинск, ул. Свердлова, 17, здание Администрации, актовый зал.

Задать вопрос
лектору

Программа семинара:

Обзор изменений законодательства по исчислению, налогообложению и выплате заработной платы вступающих в силу с 01.01.2017 гг. Правовые и налоговые последствия нововведений.

Новые правила выплаты заработной платы работникам. Единый день выплаты з/пл. Выплаты в неденежной форме, с использованием пластиковых карт, депонирование заработной платы, ответственность за ее задержку.

Право работника на выбор банка и порядка получения заработка.

Средний заработок в 2018 г.: порядок исчисления в различных ситуациях. Определение расчетного периода, выплаты учитываемые и исключаемые из расчетного периода. Исчисление среднего заработка для оплаты отпуска или расчета компенсации за неиспользованный отпуск. Оплата очередных, дополнительных, учебных отпусков.

Исчисление среднего заработка для оплаты командировок и выплаты выходного пособия.

Максимальные размеры выплат с использованием минимальной заработной платы.

Средний заработок для предприятий, применяющих суммированный учет рабочего времени.

Индексация: сложные случаи. Основные и дополнительные отпуска (перенос, продление, замена денежной компенсацией) Учебный отпуск. Повышение квалификации работников с учетом требований профстандартов. Донорство. Уход за детьми-инвалидами.

Отстранение от работы. Простой. Выплаты при увольнении работников. Средний заработок для пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году.

Сходства и различия расчета среднего заработка для оплаты отпусков и для выплаты пособий.

Удержания из заработной платы. Виды и основания для удержаний. Максимальные размеры. Взыскание ущерба с материально ответственного лица. Переплата заработной платы – порядок устранения ошибки и корректировки обязательств. Алименты.

НДФЛ: Изменения 2018 г. по исчислению, срокам уплаты и отчетности. Сложные и нестандартные случаи. Новые требования к платежкам.Усиление налогового администрирования по НДФЛ.

6-НДФЛ: анализ типичных ошибок при заполнении и порядок их исправления. Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ – действия налоговых органов при выявлении расхождений.

Особенности отражения в 6-НДФЛ вычетов, премий, матпомощи, доходов в натуральной форме, отпускных, больничных и др. выплат с учетом последних писем ФНС России. Облагаемые и необлагаемые выплаты.

2-НДФЛ. Порядок заполнения и анализ типичных ошибок.

Страховые взносы: важные изменения 2018 г. Новая глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Передача полномочий по администрированию страховых взносов в налоговые органы. Изменения в части первой НК РФ, в Законе № 167-ФЗ, № 125-ФЗ, № 27-ФЗ и других нормативных документах.

Тарифы и особенности исчисления страховых взносов в 2018 г. Условия применения пониженных тарифов страховых взносов. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 г. Выплаты, не подлежащие налогообложению.

Особенности начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2018 г.

Уплата страховых взносов в 2018 г. Правила заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов в 2018 г. Сроки перечисления страховых взносов в 2017 г.

Изменения в уплате страховых взносов организациями, имеющими обособленные подразделения: новые условия регистрации обособленных подразделений в ФСС и ПФР с 1 января 2017 г. Уплата страховых взносов и представление отчетности по месту нахождения обособленного подразделения.

Взыскание недоимки по страховым взносам. Зачет и возврат переплаты по страховым взносам.

Отчетность по страховым взносам: порядок и сроки представления в 2018 г.

Форма Расчета по страховым взносам, представляемая в налоговые органы (Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Новая форма Расчета 4-ФСС РФ .

Новые сроки представления в ПФР Отчета по форме СЗВ-М и сведений персонифицированной отчетности. Особенности формирования показателей. Сложные вопросы заполнения. Исправления и их последствия.

Передача сведений о страховых взносах работникам организации.

Камеральная проверка Расчета по страховым взносам. Расходы на выплату социальных пособий и других расходов за счет средств ФСС РФ.

Ответственность страхователей:

Штрафы, предусмотренные Налоговым кодексом в отношении плательщика страховых взносов.

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов (ст. 122 НК РФ).

Новые штрафы в Законе 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» (ст. 26.28, 26.29, 26.30, 26.31 Закона № 125-ФЗ).

Новые штрафы в Законе № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

Практические рекомендации по заполнению формы Расчета по страховым взносам:

Источник: https://xn----8sbwbk0bf1b.xn--p1ai/seminars/5258-seminar-zarplata-i-zarplatnye-nalogi-poslednie-izmeneniya-v-zakonodatelstve-analiz-slozhnykh-situatsiy-i-tipichnykh-oshibok-achinsk

Несвоевременная уплата страховых взносов Консультант Плюс

Несвоевременная уплата страховых взносов Консультант Плюс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Несвоевременная уплата страховых взносов Консультант Плюс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Сроки, установленные настоящим Федеральным законом, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.

Тут есть исключение: заказчик работ или услуг, как налоговый агент, освобождается от обязанности начислять страховые взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя».
Все работодатели обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам. Правда, не со всех.

Кбк пени по страховым взносам в 2018 — 2019 годах

Мы используем куки для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать данный сайт, вы соглашаетесь с этим.

Неукоснительная компенсация работодателей для снабжения пенсий их сотрудников в будущем, также производство выплат пенсионерам в нынешнее время – это и есть страховой взнос в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации). Работодатели являются значительными участниками пенсионной системы.

Она раскрывала предмет регулирования данного закона и основные понятия, используемые в нем. Содержала перечень контролирующих органов, отвечающих за уплату страховых отчислений, а также порядок исчисления сроков, применяемый при их уплате.

Законодательная база для расчетов

Если же день оплаты – это нерабочий или праздник, то крайний срок платежа переходит на следующую рабочую дату.

Лимиты не отменят. Однако с 2020 года платить пенсионные взносы с доходов выше порогового значения больше не придется. Сам лимит повысят.

Указанная информация передается в налоговые органы не позднее 1-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Исходя из ч. 1 ст. 1 закона 212-ФЗ, этот закон регулировал отношения, связанные с перечислением, исчислением страховых взносов в фонды РФ, указанные в названии закона, а также, отношения, образующиеся в результате контроля за таким перечислением и исчислением в эти же фонды.

Несвоевременная уплата страховых взносов

Краткая инструкция по заполнению 6-НДФЛ. Особенности отражения «декабрьской» заработной платы, переходящих сумм доходов, сумм больничных пособий, премий, отпускных и т.п. ФНС России об основных нарушениях при заполнении формы 6-НДФЛ. Об ответственности за несвоевременное представление отчетных форм (в т.ч. СЗВ-М). Изменения Инструкции по перс. учету.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

В случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Что будет, если не уплачивать страховые взносы

Тексты статей включали в себя информацию о понятии «нарушение законодательства РФ о страховых взносах», ответственных лицах, формах и обстоятельствах правонарушения, сроках давности, конкретных видах правонарушений, порядке взыскания и зачисления штрафов.

Для каждого вида взносов законодатель установил определенные страховые ставки, исчисление может осуществляться по общим правилам и на основании льгот, которые применяются некоторыми категориями плательщиков в определенных случаях, в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.

Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд.

Для каждого вида взносов законодатель установил определенные страховые ставки, исчисление может осуществляться по общим правилам и на основании льгот, которые применяются некоторыми категориями плательщиков в определенных случаях, в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.

Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. При этом квартал считается равным трем календарным месяцам и отсчет кварталов ведется с начала календарного года.

Новые размеры пособий. Практические ситуации расчета пособий. Выплаты на первого (второго) ребенка – изменения правил исчисления совокупного дохода (оформления справок).

Фактически человек, работая на том или ином предприятии, точно не знает, платят за него взносы каждый месяц или нет. Не нужно бояться лишний раз уточнить эту информацию у руководства и потребовать уплатить страховые взносы, если это не сделано. В противном случае вы имеете право обратиться в суд.

Страховая политика. История страхования. История страхования в России. Синдикатное соглашение страховых от огня обществ. Виды страхования. Страхование от огня. Страхование от градобития. Страхование скота.

Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные, профессиональные) – актуальные вопросы предоставления. О возможности избежать штрафа в случае несвоевременной уплаты НДФЛ, а также при авансовой уплате налога. Налоговый статус физ.лица – рекомендации и возможные изменения. О зачете и возврате налога. Налог с самозанятых.

Специалисты портала Бизнес сегодня, занимающиеся данным разделом являются практиками, имеющими успешный опыт работы с различными субсидиями, как федерального, так и местного уровня.На 1 января 2018 года задолженность по платежам в Фонд социальной защиты населения допустили 32 субъекта хозяйствования Слуцкого района на сумму 996,4 тысячи рублей.

Вкратце все так, но некоторые ситуации требуют отдельного рассмотрения. Ведь при определенных обстоятельствах штрафа за неуплату страховых взносов в ПФР может и не быть.

Для чтения зарегистрируйтесь и получите полный доступ ко всем материалам раздела «Типовые ситуации» на 1 месяц.

К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск и другие выплаты.

С 1 января 2021 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ пункт 2 статьи 431 признается утратившим силу.

Благодаря регулярным отчислениям государство имеет возможность выплачивать постоянные, в виде пенсий, или временные пособия лицам, которые временно или навсегда потеряли трудоспособность по причине травмы или болезни, ушли на заслуженный отдых, родили ребенка, нуждаются в лечении.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

В случае, когда ИП не уплатил фиксированные страховые сборы, соответствующими органами выставляется счет на оплату пени и штрафа. Размер этих сумм напрямую зависит от объема неуплаченных страховых взносов, срока просрочки платежа. При несвоевременной оплате страхового взноса может быть применен штраф в размере 20% от объема неуплаченного платежа.

Закон о страховых взносах в фонды РФ был разделен на 8 глав и 62 статьи. Некоторые из статей имели дополнительное разделение, например: 18.1, 18.2 и так далее.

Особенности уплаты страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Купить системы КонсультантПлюс

Отчетность подается ежеквартально по истечении отчетного периода. Для ИП, у которых нет наемных работников, установлены иные сроки подачи отчетности, 1 раз в год по истечении календарного года. Как и раньше отчеты подаются плательщиками, имеющими до 25 наемных работников, на бумажных носителях, при большем количестве, только в электронном виде.

Для того чтобы правильно рассчитать страховой платеж, нужно знать суму дохода. В зависимости от выбранной системы налогообложения размер суммы будет меняться. Так для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения, в объем дохода включают суммы платежей от реализации, от внереализационной деятельности.

Правило применяют к гражданско-правовым и трудовым отношениям. Помимо отчислений в ФОМС и ПФР, работодатель обязан вносить сборы на социальное страхование. Совокупная доля отчислений составляет 30%. В отдельных случаях разрешено вести расчет по пониженным ставкам.

Сколько придется заплатить в фонды за работников, зависит от отраслевой принадлежности бизнеса и фактических вознаграждений. Неуплата страховых взносов ИП влечет за собой материальную ответственность в виде начисленных штрафов и пеней.

Если индивидуальный предприниматель не желает этого делать, то ему необходимо сняться с общего учета в соответствующих государственных органах.

Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов в 2018 году

В случае когда страховые взносы были рассчитаны верно, но по какой-то причине они не поступили вовремя на счета соответствующих фондов.

С недавнего времени государственными органами введена новая мера штрафных санкций, которые не связаны напрямую со сроками уплаты фиксированных платежей, но при этом существенно влияют на их размер.

В случае когда ИП не подаст в установленные сроки декларацию в налоговую, у инспекторов не окажется данных для передачи их в Пенсионный фонд.

Таким образом, уголовная ответственность наступает в крайних случаях, когда суммы задолженности слишком велики. Рядовым организациям, имеющим небольшую просрочку, такой вид ответственности не страшен.

Пожалуйста, заполните поля формы, в течение дня с Вами свяжется наш специалист и ознакомит Вас с выгодными условиями покупки систем КонсультантПлюс в этом месяце.

Страховые взносы 2015, сроки уплаты

Штрафы и пени с компаний-нарушителей взыскивают как органы ФСС, так и ПФР, в зависимости от типа неуплаченных взносов или непредоставленной информации.

Дополнительная оплата труда – актуальные проблемы исчисления на основе разъяснений уполномоченных органов власти. Сроки расчетов по оплате труда – о полноценном расчете заработка за первую половину месяца, о «внеочередной» выплате заработка и др.

Статья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год.

Источник: http://msk-dnr.ru/konsultaciya/484-nesvoevremennaya-uplata-strakhovykh-vznosov-konsultant-plyus.html

Санкции за несвоевременную уплату страховых взносов

Несвоевременная уплата страховых взносов Консультант Плюс

Обязанность плательщиков страховых взносов уплачивать взносы установлена НК РФ (пп. Его размер зависит от того, совершенно правонарушение с умыслом или нет.

В НК РФ за неуплату или неполную уплату страховых взносов применяется штраф.

Соответственно, неуплата страховых взносов по вине плательщика таких взносов признается налоговым правонарушением, за которое предусмотрена налоговая, а в отдельных случаях и уголовная ответственность (108 НК РФ).

Неуплата страховых взносов без умысла грозит плательщику (организации или физлицу) штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы, а за умышленную неуплату взносов штраф возрастет до 40% (п.п.1, 3 ст.

Важно иметь в виду, что неуплатой признается не просто факт неперечисления страховых взносов, а возникновение задолженности в результате занижения «страховой» базы, иного ее неправильного исчисления или других неправомерных действий (бездействия).

19 Постановления Пленума ВАС от № 57, Письмо Минфина от ).

При этом за бездействие, которое состоит лишь в неперечислении правильно отраженной в «страховой» отчетности взносов, ответственность по ст. Необходимо иметь в виду, что за неуплату страховых взносов введена и уголовная ответственность. Напомним, что за неуплату страховых взносов в Пенсионный фонд последствий в плане уголовной ответственности до не было.

Она может быть применена к лицу, виновному в неуплате страховых взносов, если будет доказано, что такая неуплата совершена умышленно.

Но с , в связи с принятием Федерального закона от , УК РФ действует в новой редакции, которая касается плательщиков страховых взносов как в ФНС, так и в ФСС («на травматизм»).

Напомним, что к уклонению от уплаты взносов могут привести: А что является крупным или особо крупным размером страховых взносов для ИП-плательщиков страховых взносов?

Ответственность по УК РФ за неуплату страховых взносов в 2017 году систематизируем в приведенных ниже таблицах. Здесь необходимо помнить, что для определения размеров неуплаты учитываются не только сами страховые взносы, но и неуплаченные налоги и сборы (Примечание 2 к ст. 199.

4 УК РФ): — или составляет за период в пределах 3 календарных лет подряд более 600 000 рублей, при этом доля неуплаченных взносов «на травматизм» превышает 10% подлежащих уплате таких взносов; — или превышает 1 800 000 рублей— или составляет за период в пределах 3 календарных лет подряд более 3 000 000 рублей, при этом доля неуплаченных взносов «на травматизм» превышает 20% подлежащих уплате таких взносов; — или превышает 9 000 000 рублей или принудительные работы на срок до 4 лет с лишением или без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на этот же срок; — или лишение свободы на срок до 4 лет с лишением или без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет— или составляет за период в пределах 3 календарных лет подряд более 2 000 000 рублей, при этом доля неуплаченных взносов «на травматизм» превышает 10% подлежащих уплате таких взносов; — или превышает 6 000 000 рублей— или составляет за период в пределах 3 календарных лет подряд более 10 000 000 рублей, при этом доля неуплаченных взносов «на травматизм» превышает 20% подлежащих уплате таких взносов; — или превышает 30 000 000 рублей Уклонение от уплаты взносов «на травматизм» может не повлечь за собой уголовную ответственность, если такое преступление совершено лицом впервые, а сами взносы, пени и штраф были полностью уплачены (Примечание 2 к ст.

Покажем, какая может грозить уголовная ответственность за неуплату взносов предпринимателями-плательщиками страховых взносов (в т.ч.

198 УК РФ): — или составляет за период в пределах 3 календарных лет подряд более 900 000 рублей, при этом доля неуплаченных сумм превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности; — или превышает 2 700 000 рублей.

— или составляет за период в пределах 3 календарных лет подряд более 4 500 000 рублей, при этом доля неуплаченных сумм превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности; — или превышает 13 500 000 рублей.

199 УК РФ): — или составляет за период в пределах 3 календарных лет подряд более 5 000 000 рублей, при этом доля неуплаченных сумм превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности; — или превышает 15 000 000 рублей.

— или составляет за период в пределах 3 календарных лет подряд более 15 000 000 рублей, при этом доля неуплаченных сумм превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности; — или превышает 45 000 000 рублей. В УК РФ предусмотрена отдельная ответственность за преступление, которое выражается в уклонении ИП-плательщика взносов или организации от уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Если физическое лицо указанное выше преступление совершило впервые, при этом полностью уплатило сумму недоимки, пени и штраф, от уголовной ответственности оно освобождается (Примечание 3 к ст.

А какая введена уголовная ответственность за неуплату взносов организациями? Как и в случае с неуплатой страховых взносов физлицами, лицо, которое впервые совершило данное преступление, будет освобождено от уголовной ответственности, если им самим или организацией-должником полностью уплачены суммы недоимки, пени и налоговый штраф (ч. Уклонение от уплаты таких взносов может быть совершено путем (ч.

Если сумма страховых взносов правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию, то, несмотря на опоздание с перечислением взносов, штрафа не будет.

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

В письме Министерства Финансов от № 03-02-07/1/31912 отмечается, что в таком случае налоговики начислят только пени. 122 Налогового кодекса за неуплату или неполную уплату налога (взносов) предусмотрен штраф, составляющий 20% от неуплаченной суммы.

Штраф выставляется в случае, если сумма взносов не была перечислена из-за занижения базы либо других неправомерных действий страхователя. 19 постановления Пленума ВАС РФ от № 57 есть пояснение, что бездействие налогоплательщика, выразившееся в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения.

Соответственно, при отсутствии состава правонарушения с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Специалисты Минфина считают, что данное пояснение применимо и для ситуаций, связанных с несвоевременной уплатой страховых взносов.

Если страхователь правильно исчислил и отразил в расчете сумму взносов, а расчет своевременно предоставил в налоговую, то основания для штрафа отсутствуют.

Прошел апрель, а с ним и декларационные компании за 2012 год и 1 квартал 2013 года.

2013 год принес налогоплательщикам много изменений в налоговое и пенсионное законодательство, как приятных, так и не очень.

Любое нововведение грозит нам неизбежными ошибками в заполнении налоговых деклараций.

И если Вы обнаружили, что не правильно заполнили отчетность, то данная статья расскажет Вам о том, как правильно подать корректирующую, или как ее еще называют, «измененную» декларацию.

Понятие «налоговая декларация» и «внесение изменений в налоговую декларацию» раскрывает, как это не трудно догадаться, часть первая Налогового кодекса РФ, а именно — статьи 80 и 81 главы 13 кодекса.

Если у Вас нет кодекса под руками, то ознакомиться с самой последней его редакцией можно в некоммерческой интернет-версии Консультант Плюс.

Напомню, что в первой части НК РФ рассматриваются общие моменты налогового законодательства: понятие налога, сроки уплаты, налоговая ответственность и т.д., а во второй — непосредственно сами налоги: НДС, НДФЛ, УСН, ЕНВД и другие.

В данном случае нас больше всего интересует статья 81 НК РФ «Внесение изменений в налоговую декларацию», в которой говорится кто обязан подать уточненную налоговую декларацию, а кто может сделать это по своему желанию: 1.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, , подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Как видно из пункта 1 статьи 81 НК РФ если Вы обнаружили ошибку в заполнении декларации и эта ошибка занизила сумму налога к уплате, то Вы обязаны подать корректировку.

Если же ошибка не приводит к занижению налога, то подавать измененную декларацию не обязательно.

Итак, допустим Вы нашли серьезную ошибку в декларации и надо доплатить налог.

Здесь возможны 3 ситуации, которые мы рассмотрим на примере годовой декларации 3-НДФЛ за 2012 год, срок подачи которой — 30 апреля — недавно прошел.

Срок уплаты НДФЛ по данной декларации закреплен за 15 июля 2013 года.

Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов — Форум — Бухонлайн

Если у Вас нет кодекса под руками, то ознакомиться с самой последней его редакцией можно в некоммерческой интернет-версии Консультант Плюс.

Напомню, что в первой части НК РФ рассматриваются общие моменты налогового законодательства: понятие налога, сроки уплаты, налоговая ответственность и т.д., а во второй — непосредственно сами налоги: НДС, НДФЛ, УСН, ЕНВД и другие.

В данном случае нас больше всего интересует статья 81 НК РФ «Внесение изменений в налоговую декларацию», в которой говорится кто обязан подать уточненную налоговую декларацию, а кто может сделать это по своему желанию: 1.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, , подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Как видно из пункта 1 статьи 81 НК РФ если Вы обнаружили ошибку в заполнении декларации и эта ошибка занизила сумму налога к уплате, то Вы обязаны подать корректировку.

Если же ошибка не приводит к занижению налога, то подавать измененную декларацию не обязательно.

Итак, допустим Вы нашли серьезную ошибку в декларации и надо доплатить налог.

Здесь возможны 3 ситуации, которые мы рассмотрим на примере годовой декларации 3-НДФЛ за 2012 год, срок подачи которой — 30 апреля — недавно прошел.

Срок уплаты НДФЛ по данной декларации закреплен за 15 июля 2013 года.

Размер пени и штрафов за неуплату страховых взносов

Таким образом, теоретически Вы могли найти ошибку до подачи декларации, например в марте, после подачи декларации — в июне, и после срока уплаты налога — в августе этого года.

В первом и скорее всего во втором случае ничего страшного не произойдет.

Подавайте корректировку и никаких штрафных санкций налоговая инспекция к Вам не применит.

Правда пункт 3 статьи 81 говорит, что ответственности не будет, если: 3.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Но на практике это встречается крайне редко, так как массовые сокращения сотрудников налоговых органов в 2011 — 2012 г.г.

И большой объем работы привели к увеличению срока проверки декларации до 3-х месяцев.

Рассмотрим третий случай: сроки подачи декларации и уплаты налога прошли, ошибка в заполнении декларации есть, налог доплачивать надо, но налоговики пока об этом не знают.

Смотрим, что в кодексе говорится по этому поводу: 4.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях: 1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени; 2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Стоит отметить, что нормами налогового законодательства не запрещено одновременное исполнение обязанности по уплате налога (пени) и представлению уточненной декларации, то есть в течение одного календарного дня.

В случае, если Вы не заплатите даже пени, не говоря уже о налоге, то Вас точно привлекут к налоговой ответственности в соответствии со статьей 122 НК РФ, а именно дадут штраф в размере 20 процентов от доначисленной суммы налога.

Заполнить корректирующую декларацию не сложно: на титульном листе необходимо поставить «1» в поле номер корректировки как это указано на рисунке: и далее заполняете декларацию уже с правильными данными.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/pravo/sankcii-za-nesvoevremennuyu-uplatu-strahovyh-vznosov

Юрист Агапов
Добавить комментарий