Образец заполнения 3ндфл для пенсионера за 3 года

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Образец заполнения 3ндфл для пенсионера за 3 года

12.10.19

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. В данной статье мы постараемся подробно остановится на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

  • при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
  • при покупке по договору долевого участия — в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2015 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2018 году дом был достроен, и она получила акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2018 году.

По окончании 2018 года (в 2019 году) она может подать документы на возврат налога за 2018 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы.

Вернуть налог за более ранние периоды (за 2017, 2017 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2017 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи (свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году). Право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2017 году. Соответственно, сейчас (в 2019 году) Борисов А.А.

может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2017 и 2018 годы (подать документы за 2019 год можно только по его окончании). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.

Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2016 и 2015 годы, Борисов А.А. не может (так как в эти годы право на вычет еще не возникло).

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2019 года. В феврале 2019 года он уволился с работы. Других доходов в 2019 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С.

захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2019 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С.

не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2019 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год.

Заметка: при этом стоит отметить, что Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2019 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.

Пример: В 2018 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет.

Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы).

После того, как она в 2024 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Однако, несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, всегда стоит помнить, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года (подробнее об этом смотрите в следующем пункте).

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2019 году вернуть налог можно только за 2016, 2017 и 2018 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2015 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2007 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2019 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2016, 2017 и 2018 годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние годы уже нельзя.

Если за 2016-2018 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2019 год – в 2020 году, за 2020 год – в 2021 и т.д.).

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года.

Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2019 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2015 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2018 году. В середине апреля 2019 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля.

Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В.

мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2018 году Егоров Е.И. продал машину (находящуюся в собственности менее 3 лет) и купил квартиру.

Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.

Поэтому в срок до 30 апреля 2019 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/kogda-podavat-dokumenty/

Налоговый вычет для пенсионеров

Образец заполнения 3ндфл для пенсионера за 3 года

Право получить стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный налоговый вычет для пенсионеров предусмотрено Налоговым кодексом. Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров самый распространенный на практике. При этом он имеет ряд особенностей.

Читайте в статье:

Сразу отметим, что лица, которые вышли на пенсию, но продолжают работать, вправе рассчитывать на возврат НДФЛ. Они получают от работодателя налогооблагаемый доход.

Работодатель удерживает НДФЛ, так как является налоговым агентом и уплачивает его в бюджет.

Налоговый вычет пенсионеру в таком случае можно оформить либо через работодателя либо самостоятельно через налоговую инспекцию по месту жительства.

Лица, которые не работают и получают только государственную пенсию не вправе рассчитывать на налоговые вычеты для пенсионеров. Пенсионные выплаты не облагаются НДФЛ. Соответственно, отсутствуют и суммы налога к возврату из бюджета.

Но в случае, когда у неработающего пенсионера есть налогооблагаемые доходы, он также вправе оформить возврат налога. Доходы могут быть получены:

  • от реализации недвижимого имущества, ценных бумаг и т. п.;
  • сдачи в аренду недвижимого имущества;
  • в других случаях, при которых с дохода был уплачен НДФЛ по ставке 13%.

Кроме того пенсионеры имеют право на особый порядок переноса налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет для работающих пенсионеров

Рассмотрим возврат налога при покупке квартиры пенсионером и иного жилья, а также его строительства и приобретения земли. Это один из наиболее часто встречающихся на практике случаев.

Если человек работает, он вправе получить налоговый вычет на недвижимость для пенсионеров как у одного, так и у нескольких нескольких работодателей, в частности, при работе по совместительству.

Уменьшение налога может быть предоставлено только резиденту и только по доходам, облагаемым по ставке 13%. При этом вычет считается по выплатам, полученным от конкретного налогового агента, к которому пенсионер обратился.

Таблица 1. Размер имущественного вычета в зависимости от расходов

Вид расходовРазмер вычета
На приобретение или постройку жилья, на покупку земельного участкаВ размере фактических затрат, но не более 2 000 000 руб. При покупке одного объекта супругами в совместную собственность эта сумма ограничения распространяется в отношении каждого супруга
Целевой кредит (ипотека)Не более 2 000 000 руб. При покупке одного объекта супругами в совместную собственность эта сумма ограничения распространяется в отношении каждого супруга
Проценты по целевому кредиту (займу, рассрочке)Не более 3 000 000 руб. с 1 января 2014 г. При покупке одного объекта супругами в совместную собственность эта сумма ограничения распространяется в отношении каждого супруга

Для возврата налога при покупке квартиры пенсионеры подают в компанию-работодатель заявление в свободной форме с просьбой предоставить вычет, а также предоставляют уведомление из ИФНС о подтверждении права вычет.

Получить уведомление нужно в ИФНС по месту жительства. Потребуются заявление (форма рекомендована ФНС письмом от 06.10.2016 № БС-4-11/18925) и подтверждающие имущественный вычет пенсионеру копии документов. К таким документам относятся:

  • справка по форме 2-НДФЛ (можно взять у работодателя либо скачать на сайте налог ру).
  • договор на приобретение квартиры, договор займа или кредита, договор на приобретение земельного участка, договор участия в долевом строительстве;
  • документы на право собственности;
  • документы, подтверждающие оплату;
  • при покупке имущества в совместную собственность — заявление о распределении вычета;
  • при приобретении имущества в собственность своего или подопечного ребенка до 18 лет — свидетельство о его рождении;
  • при покупке имущества в собственность подопечного до 18 лет — решение об установлении опеки или попечительства.

При получении имущественного вычета для пенсионеров у нескольких работодателей в заявлении следует указать конкретную сумму в отношении каждого источника выплат. ИФНС оформит уведомление на каждого работодателя.

После представления документов в налоговую, она в течение тридцати дней выдаст уведомление. Пенсионер вправе получить несколько уведомлений в течение одного года, в том числе, и для одного работодателя и по разным основаниям.

Работодатель обязан оформить имущественный вычет пенсионеру после того, как получено уведомление. Вычет нужно предоставить по доходам, начисленным за период, указанный в уведомлении.

Предоставление начинается с месяца подачи уведомления. При этом, если совокупный доход работающего пенсионера меньше суммы возвращаемого налога, то работодатель не удерживает НДФЛ до конца года.

При непредоставлении работодателем льготы пенсионер вправе повторно обратиться за возвратом излишне удержанного НДФЛ. Это можно сделать путем подачи заявления в свободной форме на имя директора компании.

Если имущественный налоговый вычет пенсионер в текущем году использовал не полностью, его остаток можно получить в следующем году. И такой перенос можно делать до тех пор, пока не исчерпается вся сумма возвращаемого налога. При этом можно выбрать у кого получить остаток: в налоговой или у работодателя.

При обращении в ИФНС нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ. Повторное представление подтверждающих документов не требуется.

Подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ онлайн .

Для получения остатка у работодателя пенсионеру следует повторно обратиться в ИФНС за новым уведомлением.

Помимо указанного выше стандартного способа пенсионер вправе использовать специальный. В данном случае не имеет значения, является ли пенсионер работающим или нет. А остатком считается как недоиспользованный вычет, так и право на вычет, возникшее в момент, когда человек уже стал пенсионером.

Пример

Иванов А.А. стал неработающим пенсионером в 2017 году. Никаких доходов, кроме государственной пенсии он не имеет. В 2018 году Иванов А.А приобрел квартиру. Соответственно, он имеет право вычет за 2015, 2016, 2017 годы.

В 2019 году он должен подать в ИФНС по месту жительства три декларации 3-НДФЛ (за 2015, 2016, 2017 г.г.). Нулевая декларация за 2018 год, для подтверждения остатка вычета не требуется.

Специальный способ предполагает одновременное выполнение двух условий.

  1. Перенос возможен с ограничением в три года до возникновения остатка. При этом не важен момент покупки жилья: до или после выхода на пенсию.
  2. Количество лет переноса остатка уменьшается при переносе на более поздние периоды (но не более 3 лет). Как правило, за переносом остатка обращаются по истечении года, в котором он образовался.

Обратите внимание: перенос остатка на прошлые периоды не лишает пенсионера права переноса остатка на будущие периоды.

Пример

Пенсионер купил квартиру в 2017 году. Он вправе заявить с затрат на ее приобретение имущественный вычет в следующем году. При его неполном использовании остаток можно уменьшить на доходы за 2016, 2015 и 2014 годы. При обращении за переносом в 2019 году вычет возможен только за 2016 и 2015 годы.

Также отметим: нельзя передавать остаток неиспользованного имущественного вычета супругу, родственникам или наследнику.

Имущественный вычет для пенсионеров, которые не работают

В данном случае уменьшение НДФЛ сделает ИФНС путем перечисления суммы на счет в банке.

Для возврата налога пенсионерами при покупке квартиры или постройке жилья, приобретении участка нужно подать документы в ИФНС по месту по месту постоянной регистрации (прописки). При отсутствии постоянной регистрации можно обратиться в ИФНС по месту временной регистрации.

Требуется представить следующие документы.

  1. Самостоятельно заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Справку 2-НДФЛ от налогового агента или скачанную с сайта налог ру.
  3. Копии подтверждающих покупку жилья, земли или постройку недвижимости документов:
  • договор на покупку квартиры, договор займа или кредита, договор на покупку земельного участка, договор участия в долевом строительстве;
  • документы на право собственности;
  • документы, подтверждающие оплату;
  • при покупке имущества в совместную собственность — заявление о распределении вычета;
  • при покупке имущества в собственность своего или подопечного ребенка до 18 лет — свидетельство о его рождении;
  • при покупке имущества в собственность подопечного до 18 лет — решение об установлении опеки или попечительства.

Перечисленные документы можно передать в налоговую лично, через своего представителя, отправить по почте заказным письмом с описью вложения либо передать в электронном виде.

Документы вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ можно подать в любое время по окончании года в котором появилось право на вычет. Но вернуть налог можно только за 3 последние года.

Если в декларации также заявлены доходы, например от продажи участка, то представить все документы нужно не позже 30 апреля следующего за отчетным года.

Инспекторы проверят представленные документы, посчитают размер уменьшения налога и вернут сумму на банковский счет пенсионера. Но только, если получат заявление с реквизитами по форме утв. приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

  • Скачать бланк заявления о возврате излишне уплаченного налога

Деньги могут вернуть только в безналичном порядке. Поэтому в заявлении обязательно указывают банковские реквизиты.

Срок возврата зависит от времени подачи декларации с документами и заявления на возврат. Заявление можно подать можно в любой день, но до конца года. Иначе придется заново составлять и подавать декларацию. Инспекторы потратят 3 месяца на камеральную проверку декларации и документов. Деньги вернут в течение 1 месяца с даты подачи заявления.

При задержке выплаты они будут обязаны заплатить проценты. Их рассчитают исходя из ставки рефинансирования, действующей в период нарушения срока.

Также отметим, что пенсионер вправе отказаться от возврата НДФЛ или распределить расходы на покупку недвижимости или земли с супругом при покупке в совместную или долевую собственность. Соотношение разделения может быть любым, например, 100% к 0%. Его нужно указать в заявлении о распределении вычета.

Плюсы и минусы получения вычета в налоговой и у работодателя

С плюсами и минусами получения имущественного вычета при использовании двух описанных выше вариантов приведем в таблице 2.

Таблица 2. Где лучше получать имущественный вычет

Образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году смотрите по ссылке.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1305-nalogovyy-vychet-dlya-pensionerov

justice pro…

Образец заполнения 3ндфл для пенсионера за 3 года

Необходимым документом для получения налогового вычета при оплате медицинских услуг детям является декларация 3-НДФЛ за лечение ребенка, форма которой утверждена приказом ФНС. В нашей статье мы ответим на вопросы, возникающие при заполнении декларации, и представим образец заполнения 3 НДФЛ.

Сколько деклараций 3 НДФЛ за лечение ребенка можно подать в налоговую инспекцию?

Налоговая декларация 3 НДФЛ составляется за календарный год. Т.е. если Вы хотите подать 3 НДФЛ за лечение ребенка, оплаченное в течение двух лет, то заполнять придется 2 отдельные декларации и пакет остальных документов собирать следует за каждый год отдельно.

Необходимо знать, что срок давности для возврата налога за лечение составляет 3 года. Поэтому максимальное количество деклараций, которое Вы можете подать в ИФНС за один раз, составляет 3 штуки.

Зато количество вычетов на лечение за всю жизнь государством не ограничивается (в отличие от некоторых других вычетов) — декларацию для возмещения налога за лечение можно подавать каждый год. Что касается возврата за лечение ребенка, то здесь установлен предел – достижение ребенком совершеннолетия – 18 лет.

После проверки деклараций и всех предоставленных документов, на расчетный счет возвращается НДФЛ, который полагается Вам при получении налогового вычета за лечение ребенка.

Декларация 3 НДФЛ за лечение детей  – какие страницы заполнять?

Форма налоговой декларации (КНД 1151020) утверждена ФНС, при этом, в бланк 3 НДФЛ могут вноситься изменения. Поэтому необходимо знать, форму декларации за какой год Вы заполняете – с изменениями, действующими на тот год, за который Вы будете получать вычет, или нет. Формы 3 НДФЛ за нужный год можно найти на сайте ФНС.

Пример. Если Вы в 2019 году будете подавать декларацию за лечение в 2016 и 2017 году, то за 2016 год необходимо заполнить форму налоговой декларации за 2016 год, а за 2017 год соответственно форму за 2017 год – с изменениями, действующими за рассматриваемый год.

Если же Вы будете подавать уточненную декларацию, то необходимо предоставить в ИФНС декларацию по форме, действующей в налоговый период, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 Налогового Кодекса РФ).

Сама форма 3 НДФЛ насчитывает много страниц, но Вам нужно заполнять только те листы, которые необходимы в Вашем случае – возврате налога за лечение ребенка.

Если мы рассматриваем пример заполнения декларации только за лечение, то Вам необходимо будет заполнить следующие страницы (по форме 3-НДФЛ, действующей за 2018 год):

  1. Титульный лист,
  2. Раздел 1,
  3. Раздел 2,
  4. Приложение 1,
  5. Приложение 5.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение ребенка?

Вопросы заполнения страниц «Титульный лист» и «Приложение 1» отражены в соответствующих статьях.

Рассмотрим пример оформления вычета за лечение ребенка на страницах декларации 3 НДФЛ «Раздел 1», «Раздел 2», «Приложение 5».

Пример. Ваш доход за год составил 700000 руб., НДФЛ составил 91000 руб. (по данным справки о доходах 2 НДФЛ).

Расходы на лечение ребенка за тот же период составили 350000 руб. Для правильного заполнения налоговой декларации обратимся к справке об оплате медицинских услуг. Согласно всем справкам, выданным в медицинских учреждениях, расходы по коду 1 составили 150000 руб. а по коду 2 — 200000 руб.

Заполнение Приложения 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Вносим данные в следующие поля:

Подпункт 2.3 Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения 200000.00

Если кроме вычета за лечение ребенка Вы хотите получить вычет за свое лечение, лечение родителей или супруга, то в данном подпункте указывайте сумму за свое дорогостоящее лечение, за дорогостоящее лечение, оплаченное родителям, супругу (в строке указывается общая сумма дорогостоящего лечения).

Если в налоговом периоде у Вас были расходы за обучение ребенка, то необходимо заполнить строку с подпунктом 2.2.

Подпункт 2.4 Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации  200000.00

пп.2.4 = пп.2.1 + пп.2.2 + пп.2.3

Подпункт 3.2 Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения  150000.00

Если Вы возвращаете налог за свое лечение, лечение родителей, супруга, то в этом подпункте также нужно будет указать расходы на обычное лечение и медикаменты (кроме дорогостоящего лечения) за себя и указанных родственников.

Для сумм, указанных в подпункте 3.2 Приложения 5 есть ограничение 120000 руб., т.е. вернуть 13 процентов с фактически потраченной суммы не получится (это актуально для расходов более 120000 руб.).

Следует знать, что вычет на последующие периоды перенести нельзя, но есть возможность разделить расходы на лечение между супругами – отцом и матерью ребенка. В этом случае в подпункте 3.

2 указывайте сумму, которую Вы решили отнести на Ваши доходы.

Подпункт 3.6 Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации  120000.00

пп.3.6 = пп.3.1 + пп.3.2 + пп.3.3 + пп.3.4 + пп.3.5, но в совокупности не более 120000 руб.

Если в налоговом периоде у Вас были расходы за свое обучение, обучение брата, сестры, Вы оплачивали страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, страхования супруга, родителей, детей, страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и другие расходы, то необходимо заполнить соответствующие строки (пп.3.1, пп.3.3, пп.3.4).

Подпункт 3.7 Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации 320000.00

пп.3.7 = пп.2.4 + пп.3.6 — пп.3.6.1

Пункт 4 Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации (руб. коп.)  320000.00

П.4= пп.1.8 + пп.3.7

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка Приложение 5

Заполнение Раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке  процентов

Для заполнения листа «Раздел 2» необходимы данные «Приложения 1» по строкам 070, 080. В нашем примере

070 – 700000.00

080 – 91000.00

В названии раздела необходимо заполнить поле ставки процентов — указать «13»

Далее заполняем поле «вид дохода» 3 (иное)

Подпункт.1.1 Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 010) 700000.00

Данные берутся из Приложения 1 путем сложения сумм дохода, облагаемого по ставке 13 %, указанных в строках 070 Приложения 1.

Подпункт.1.3 Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению (строка 030) 700000.00

пп.1.3 = пп.1.1 — пп.1.2

Подпункт.1.4 Сумма налоговых вычетов  (строка 040) 320000.00

Подпункт.1.6 Налоговая база для исчисления налога  (строка 060) 380000.00

пп1.6 = пп1.3 – пп1.4

Подпункт 2.1 Общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 070) 49400

Данную сумму мы получили путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 060, на соответствующую налоговую ставку. 380000 * 0,13=49400

Подпункт 2.2 Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 080) 91000

Данная сумма получается путем сложения сумм налога, удержанного из дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (берется из строк 080 Приложения 1).

Подпункт 2.10 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета  (строка 160) 41600

пп2.10 = пп2.2 – пп2.1

91000- 49400 = 41600

Заполнение Раздела 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

В строке 010 указываем 2 (возврат из бюджета).

В строке 020 указываем код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета.

В строке 030 указываем код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах по форме 2-НДФЛ).

В строке 040 сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) проставляем 0.

В строке 050 сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) указываем сумму налога из Подпункта 2.10 Раздела 2 — 41600

Как заполнить декларацию за лечение ребенка и себя

Если Вы оплачивали кроме лечения ребенка еще и свое лечение, то в соответствующих строках декларации, где указываются суммы дорогостоящего лечения и обычного лечения, необходимо указать общую сумму лечения за себя и ребенка.

За какое лечение детей можно заполнить декларацию 3 НДФЛ и получить вычет?

Возврат подоходного налога можно получить за следующие медицинские услуги:

  • лечение зубов (стоматологические услуги, оказанные детям, в том числе установка брекетов, пломб, лечение кариеса, прием детского стоматолога и т.д.),
  • покупку лекарств,
  • анализы,
  • прием врачей (педиатра, врача узкой специализации и т.д.),
  • обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
  • операции,
  • лечение в санатории,
  • медицинское обслуживание ребенка по контракту (например, контракт на медицинское ведение ребенка до года),
  • другое лечение.

В нашей статье мы рассмотрели пример расчета возврата налога за лечение детей, а также дали образец заполнения декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка, ответили на вопросы, возникающие при заполнении документа.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Источник: http://just-ice.info/2018/07/27/3-ndfl-lechenie-rebenka/

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Образец заполнения 3ндфл для пенсионера за 3 года

Скачать бланк формы 3-НДФЛ на 2019 год

Скачать бланк формы отчета за 2017 год

Скачать образец заполнения декларации для физических лиц 3-ндфл в 2019 году за 2018 год

Скачать образец заполнения декларации за 2017 год

На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно несложно. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.

Изменения 2019 года

В конце 2018 года Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации. Применять ее следует с декларирования доходов за 2018 год.

Форма отчета за 2017 год

Внесены следующие изменения:

  • новая декларация стала значительно меньше действовавшей ранее: 13 листов вместо 20;
  • число обязательных разделов сократилось до трех: титульный лист, разделы 1 и 2;
  • многие показатели отменены или объединены;
  • технические изменения затронули штрихкоды и нумерацию строк.

Планируемые изменения с 01.01.2020

В настоящее время на рассмотрении находится проект об очередных изменениях формы декларации 3-НДФЛ. Изменения незначительные и скорее технические. Изменены:

  • Приложение 2: введены строки для указания освобождаемых от налогообложения доходов налогоплательщика, полученных от источников за пределами РФ
  • Приложение 5: добавлена строка 141, в которой надо отдельно указать стоимость дорогостоящих лекарственных средств (ранее эта сумма включалась в строку 140)
  • Приложение 7: добавлена строка «Способ приобретения жилого дома»

Также добавлены разъяснения в Порядок заполнения декларации в связи с внесенными изменениями в форму.

Новая форма декларации 3-НДФЛ, при условии утверждения проекта изменений, начнет применяться с 01.01.2020. И отчет за 2019 год придется сдавать именно по ней.

В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи

Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на первый следующий рабочий день.

К таким лицам относятся:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • получившие доходы от источников за рубежом;
  • получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
  • выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
  • иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п. 1 НК РФ.

Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами.

Заполнение декларации 3-НДФЛ, например, понадобится, если вы хотите получить налоговый вычет за покупку новой квартиры. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года.

То есть в 2019 году сдавали отчет за 2016, 2017 и 2018 годы.

Чтобы правильно заполнить декларацию 3-ндфл, выберите один из следующих способов:

  • в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
  • отправить почтой;
  • в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Подача декларации осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа. Необходимо соблюсти все размеры и вид штрихкодов.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Раздел декларации Основание заполнения Отражаемые сведения Документы для заполнения (сдаются как приложение к декларации)
Титульный листОбязательные для заполнения, предоставляются независимо от отражаемых сведений.Налоговый период.Код ИФНС, в которую сдается декларация.Сведения о налогоплательщике: Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные.Код страны — 643 (РФ).Категория налогоплательщика:
  • 760 — иное лицо;
  • 720 — ИП (Приложение 1 к Порядку заполнения).
Раздел 1КБК — в зависимости от источника дохода.ОКТМО — код муниципального образования, в который уплачен налог. Сумма налога к уплате, возврату.Заполняется на основании итоговых данных раздела 2. В случае получения в итоге налога к возврату из бюджета следует написать заявление о возврате налога, указав сведения о расчетном счете налогоплательщика.
Раздел 2

Источник: https://clubtk.ru/kak-zapolnit-novuyu-formu-3-ndfl

3-НДФЛ за 4 года работающему пенсионеру

Образец заполнения 3ндфл для пенсионера за 3 года
Оформление 3-НДФЛ пенсионеру. Специальные правила переноса вычета за предшествующие годы — читайте в статье.

Вопрос: Оформляем 3-НДФЛ за 4 года работающему пенсионеру при покупке квартиры.

Работник вышел на пенсию в 2006, но работает, купил квартиру в 2016 году вычет ему положен за 2016, 2015, 2014, 2013 годы? В декларациях за прошлые годы 2015, 2014, 2013 год начала налогового вычета в листе И п.1.

10 ставить 2016?

Ответ: Да, пенсионер в данном случае может представить декларации за 2016 год и, воспользовавшись специальным правилом переноса вычета на предшествующие периоды, за 2015, 2014, 2013 года.

При этом при заполнении декларации год начала использования налогового вычета в листе И п. 1.10 в декларации за 2013 год, (Лист Д1-2014, 2015, 2016 год) нужно ставить 2016 год.(год возникновения права на имущественный налоговый вычет).

Обоснование

Как пенсионеру перенести остатки имущественных вычетов при покупке или строительстве недвижимости

Пенсионеры наряду с общим могут воспользоваться и специальным правилом переноса остатков имущественных налоговых вычетов при покупке или строительстве жилья, земельного участка, или с процентов по кредитам и займам на эти нужды. При этом неважно, работает пенсионер или нет и какую конкретно пенсию получает (по старости, инвалидности и т. д.).

Наравне с пенсионерами специальными правилами переноса вычета могут воспользоваться и судьи в отставке, которые вместо пенсии получают ежемесячное пожизненное содержание (письмо Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40091, доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 16 июля 2015 г. № БС-4-11/12518).

Важно: под остатком следует понимать не только недоиспользованный вычет, но и вычет, право на который возникло тогда, когда гражданин уже являлся пенсионером (письмо ФНС России от 19 июля 2013 г. № ЕД-4-3/13096).

Например, человек вышел на пенсию в 2013 году и больше не работал и доходов не имел, а в 2015 году купил квартиру. Значит, он вправе получить вычет за 2012 и 2013 годы. Для этого ему необходимо в 2016 году подать в налоговую инспекцию две декларации по НДФЛ: за 2012 год и 2013 год.

Нулевую декларацию за 2015 год, чтобы подтвердить остаток вычета, подавать не надо.

Специальные правила переноса вычета

С 1 января 2014 года любой пенсионер может перенести остаток вычета на предшествующие годы. Ограничен этот срок только двумя условиями (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Первое условие. Перенести вычет можно максимум на три года до возникновения переносимого остатка. Заметьте, речь идет не только о вычетах за 2014 год. Пенсионер может сейчас представить декларацию с вычетами и за предшествующие годы.

При этом не важно, когда человек купил жилье: до выхода на пенсию или после, до 2014 года или позднее. Это следует из пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Об этом сказано в письме Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-07/17776 (доведено до сведения нижестоящих налоговых инспекций письмом ФНС России от 28 апреля 2014 г. № БС-4-11/8296).

Второе условие. По общему правилу за переносом вычета можно обратиться в налоговую инспекцию по истечении года, в котором образовался неиспользованный остаток вычета.

Если пенсионер заявит о переносе вычета в более поздние годы (но не более трех лет), то количество лет, на которые может быть перенесен такой остаток, будет уменьшено (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Об этом сказано и в письмах Минфина России от 3 июля 2012 г. № 03-04-05/7-830 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16501.

Оба условия нужно соблюдать. Например, купив жилье в 2014 году, пенсионер может заявить с этих расходов имущественный вычет в 2015-м. И если за 2014 год вычет использован не весь, он сможет уменьшить на остаток доходы и за 2013, 2012 и 2011 годы. Если же за переносом он обратится, допустим, только в 2016 году, то сможет вернуть НДФЛ лишь за 2013 и 2012 годы.

Отметим, если пенсионер воспользовался переносом остатка вычета на прошлые годы, это не лишает его права перенести остаток и на будущие периоды (письмо Минфина России от 28 августа 2014 г. № 03-04-05/43076). Но уменьшить он сможет только те доходы, кроме дивидендов, что облагают по ставке 13 процентов.

Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ при переносе остатков имущественных вычетов пенсионером на прошлые годы

До выхода на пенсию человек один год получал вычет в налоговой инспекции, второй год – у работодателя.

В порядках заполнения деклараций по форме 3-НДФЛ не указано, как отражать перенос налоговых вычетов на предшествующие налоговые периоды. Поэтому, заполняя декларации, можно использовать строки, предназначенные для показателей, связанных с переносом вычета на последующие годы.

Декларации заполняйте по формам, действующим в соответствующем налоговом периоде. При этом используйте те же листы декларации, которые бы заполнялись в случае переноса вычета на последующие налоговые периоды, включая лист, предназначенный для расчета суммы имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья.

Такой вывод следует из раздела XXII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 25 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/654. Данный порядок предусматривает правила заполнения налоговой декларации за 2012 год. Несмотря на это, аналогичным образом можно поступить при заполнении деклараций по форме 3-НДФЛ и за другие годы.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/224790-3-ndfl-za-4-goda-rabotayushchemu-pensioneru

Юрист Агапов
Добавить комментарий